ЗиК Учет резервов по отпускам #141634

В соответствии с п.61 ПОЛОЖЕНИЯ О БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ И ОТЧЕТНОСТИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 20 марта 1992г. N10 в целях равномерного включения предстоящих расходов в издержки производства или обращения отчетного периода предприятие может создавать резервы: на предстоящую оплату отпусков работникам.Может кто знает как это правильно реализовать в ЗиКе или сталкивался с подобны?Маркетологи и бухи хотят видеть это примерно так:В конце отчетного периода рассчитывается резерв на предстоящую оплату отпусков сотрудников, в программе начисление резерва отражается ежемесячно по 1/12 от суммы годового резерва проводками: Д 20, 23, 25, 26, 44 - К 96, с учетом ЕСН.Когда сотрудник реально идет в отпуск начисление отпуска отражается проводками: Д 96- К 70 и Д 96- К 69. В случае, если на конец отчетного периода (месяца) сумма резерва не покрывает реальные расходы на отпускные, то часть отпускых должна быть начислена на счета затрат.Таким образом, начисление заработной платы ежемесячно производится на несколько счетов: зарплата - счета зартат, отпуск- счет 96 "Резервы..." и счета затрат (в случае, если сумма созданного резерва меньше начисленных отпускых...

Дт затрат - Кт 96 БухияДт 91 - Кт 96 или Дт 96 - Кт 91 Бухия в конце года коррекция....Дт 96 - Кт 70 ЗиКа... просто пробить ШП Отпуск 96-70

Можно было бы и поискать...Например недавно была ветка:www.kuban.ru/forum_new/forum9/files/249985.html

Что касается ЗиКовой части все понятно:добавляю в план счетов 96 счет с соответственной аналитикой,для отпуска устанавливаю проводку Дт 96 - Кт 70.Не совсем понятно как реализовать Бухгалтерскую часть (скорее всего бухгалтерия будет настаивать на ее реализации именно в ЗиКе):Каким образом рассчитать сумму годового резерва (с учетом ЕСН), чтобы ежемесячно делать от нее 1/12 Дт 44(20,23,25,26) - Кт 96???В конце года видимо запускается обработка, которая сравнивает суммы по сотрудникам, сделанные проводками 96-70 и 44-96, и в зависимости от результата делает либо Дт 91 - Кт 96, либо Дт 96 - Кт 91 и видимо Дт 91 - Кт 69 или Дт 69 - Кт 91 соответственно. Am I right?

нет... это чистая бухгалтерия... мы же не считаем НДС в ЗиКе?

Согласен. Я-то это понимаю, но бухи, к сожалению, не всегда... Ну да ладно, вопрос собственно не в этом.Вопрос в том, каким образом рассчитать сумму годового резерва?Ведь в соответствии с Положением, утвержденным Правительством РФ от 11 апреля 2003 г. № 213, при исчислении среднего заработка для оплаты отпуска в расчет принимаются начисления за ПОСЛЕДНИЕ ТРИ календарных месяца (с 1-го до 1-го числа). Таким образом, начислить отпуск мы имеем право только непосредственно в момент его наступления.

алгоритм расчёта должен строго быть прописан в учётной политике, иначе налоговики могут не принять расходы и начислить штрафы и пени по налогу на прибыль...возьмите у ГБ учётку - там почитайте сам расчёт...

Еще не совсем понятно почему в конце годя корректировка производится через 91 счет?

В качестве справки:О ПОЛОЖЕНИИ О БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ И ОТЧЕТНОСТИВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ(в ред. Приказов Минфина РФ от 19.12.95 N 130,от 28.11.96 N 101, от 03.02.97 N 8)...2. В связи с введением в действие Положения о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, утвержденного настоящим Приказом, признать утратившими силу:Приказ Минфина России от 20 марта 1992 г. N 10 "Об утверждении Положения о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации";

8+ : НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИЧАСТЬ ВТОРАЯСтатья 324.1. Порядок учета расходов на формирование резерварасходов на оплату резерва на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет (введена Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ)1. Налогоплательщик, принявший решение о равномерном учете для целей налогообложения предстоящих расходов на оплату отпусков работников, обязан отразить в учетной политике для целей налогообложения принятый им способ резервирования, определить предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в указанный резерв.Для этих целей налогоплательщик обязан составить специальный расчет (смету), в котором отражается расчет размера ежемесячных отчислений в указанный резерв, исходя из сведений о предполагаемой годовой сумме расходов на оплату отпусков, включая сумму единого социального налога с этих расходов. При этом процент отчислений в указанный резерв определяется как отношение предполагаемой годовой суммы расходов на оплату отпусков к предполагаемому годовому размеру расходов на оплату труда.2. Расходы на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков относятся на счета учета расходов на оплату труда соответствующих категорий работников.3. На конец налогового периода налогоплательщик обязан провести инвентаризацию указанного резерва.Недоиспользованные на последний день текущего налогового периода суммы указанного резерва подлежат обязательному включению в состав налоговой базы текущего налогового периода.При недостаточности средств фактически начисленного резерва, подтвержденного инвентаризацией на последний рабочий день налогового периода, налогоплательщик обязан по состоянию на 31 декабря года, в котором резерв был начислен, включить в расходы сумму фактических расходов на оплату отпусков и соответственно сумму единого социального налога, по которым ранее не создавался указанный резерв.4. Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков работникам должен быть уточнен исходя из количества дней неиспользованного отпуска, среднедневной суммы расходов на оплату труда работников (с учетом установленной методики расчета среднего заработка) и обязательных отчислений единого социального налога.5. Если при уточнении учетной политики на следующий налоговый период налогоплательщик посчитает нецелесообразным формировать резерв предстоящих расходов на оплату отпусков, то сумма остатка указанного резерва, выявленного в результате инвентаризации по состоянию на 31 декабря года, в котором он был начислен, для целей налогообложения включается в состав внереализационных доходов текущего налогового периода.

С учетом 'ежемесячный процент отчислений'реализуется в ЗиКе дополнительными проводками.(не смотря на то что, 'это чистая бухгалтерия')...Подробнее см. ...