Налог на прибыль по 18ПБУ

Программа создавалась в далеком 2003 году, когда налоговый учет от 1С был далеко не совершенен, но и сейчас не потяряла своей актуальности для тех, кто ведет учет в 1С Бухгалтерии 7.7.

Многие вносят изменения в типовую конфигурацию, особенно в производстве: меняют настройки счетов, добавляют субконто, прописывают свой порядок распределения затрат и т.д. После этих манипуляций как правило расходы в налоговом учете перестают собираться, а простых механизмов, чтоб "поправить" налоговый учет в 1С нет, вот и приходится бухгалтерам сводить налог на прибыль в Excel.

Данная программа позволяет бухгалтеру самостоятельно определить какие данные в какой строке декларации отразить. При этом можно максимально использовать данные бухгалтерского учета и только для отдельныъх показателей, таких как например налоговая аммортизация использовать данные налогового учета от 1С или рассчитывать в том же Excel, и подставлять готовые данные.

Программа значительно ускоряет процесс расчета налога на прибыль. После настройки программы процесс начисления налога за квартал занимает от 1 часа до 2 дней в зависимости от сложности учета. Внесение поправок в готовый расчет, в случае "корректировки" прибыли можно делать моментально и сколько угодно раз.

Краткое описание программы:

Основные справочники:

"Строки декларации" - как следует из названия содержит все строки декларации по налогу на прибыль (поставляется уже заполенным);

"Корреспонденции" - правила заполнения строк декларации. Формируется пользователем самостоятельно. Настройка программы заключается в заполнении этого справочника. Каждая корреспонденция содержит настройку сопоставимых данных бухгалтерского и налогового учета.

Форма списка этого справочника используется для управления расчетным периодом, для автоматического ввода, проведения и редактирования документов "Налоговая разница", вызова всех основных отчетов.

"Объекты" - подчиненн справочнику "Корреспонденции", содержит объекты аналитического учета по выбранной корреспонденции.

Счета:

Учет ведется на забалановом счете

НБП - налоговая и бухгалтерская прибыль.

К нему открыты субсчета

НБП.Б - прибыль до налогообложения;

НБП.Н - налогооблагаемая прибыль;

НБП.Р - Разницы;

НБП.Р.1 - Постоянные разницы;

НБП.Р.2 - Налогооблагаемые разницы;

НБП.Р.3 - Вычитаемые разницы.

На этих счетах собираются данные в разрезе корреспонденций, объектов и строк декларации. В конце года все субсчета, кроме субсчетов временных разниц закрываются.

Основные документы:

"Налоговая разница" - формируется автоматически раз в месяц по каждой корреспонденции. В табличную часть подставляются объекты. По каждому объекту при проведении рассчитывается сумма данных бух.учета и налог.учета и разница между ними. При первичном возникновении разницы бухгалтер должен самосоятельно определить тип разницы: постоянная или временная. Вдальнейшем движение разниц учитывается автоматически в соответствии с выбранным типом.  Документ делает проводки по счету НБП.

"Регламент НБП" - производит регламентные операции: начисление налога на прибыль, распрделение по бюджетам, закрывает счтет НБП в конце года.

Отчеты:

Широкий набор как сервисных так и отчетных форм.

Налоговые регистры:

Сводный налоговый регистр раскрывает содержание строки декларации по корреспонденциям и объктам.

Подробный налоговый регистр раскрывает данные вплоть до проводок и первичных документов.

Отчеты по 18 ПБУ:

Расчет чистой прибыли в Форме 2 - раскрывает суммы разниц между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью, а так же соответствующие активы и обязательства, отраженные в Форме№2;  суммы возникших, погашенных и списанных налогооблагаемых и вычитаемых разниц.

Расшифровка данных счетов 09 и 77 - оборотно сальдовая ведомость в которой данные счетов 09 и 77 по видам активов и обязательств дополнены данными с забалансовых счетов НБП.Р.2 и НБП.Р.3 в разрезе корреспонденций и объектов.  Отчет позволяет выполнить требование 18ПБУ о разделении разниц возникших в отчетном и прошлых периодах.

Сервисные отчеты:

Отчет по счету НБП - позволяет провести наглядный анализ данных счета НБП. В отчете субсчета выводятся в отдельных колонках, за счет чего по каждой корреспонденции и объекту наглядно видны суммы БУ, НУ и возникшие разницы.

Программа содержит и другие возможности, которые подробно описаны в руководстве пользователя, поставлемом вместе с демо-версией.

Программа создавалась при поддержке Аудиторской  фирмы ЗАО "Аудит-Центр", г.Кострома.

Первая версия программы разработана совместно с Внедренческим Центром ИТ-КОСТРОМА.

Обновление 10.02.2010:

Исправлен порядок формирования бух. проводок при списании ОНА, ОНО

При обновлении в план счетов добавляется счет 99.3 "Иные платежи из прибыли". На этот счет и списываются ОНА со счета 09 и ОНО со счета 77.  Так же рекомендую учитывать на этом субсчете штрафные санкции по налогам и т.д. В этом случае на субсчете 99.1 будет формироваться прибыль до налогообложения, что удобно для сверки и контроля ведения налогового учета и формы №2.  В конце года, при реформации баланса субсчет 99.3 нужно закрвать вручную бух.справкой.

Обновление 31.10.2011:

Добавлена форма декларации с 2010 года