Проблемы с баксами #12713

У меня тут полубухгалтерская проблема. Документ формирует проводки не по валютному учету. Бухгалтер просит чтоб в Акте сверки были не только теньговые суммы (это в Казахстане), но и их эквивалент в долларах. Суммы теньговые у меня есть, но как их перевести в доллары по курсу на какой день? На день составления акта, на день оплаты, на день составления документа, или вообще на какую дату. Просто бухгалтера тут не самые знающие.

Ууууу как запущено-то... это к ГБ или читай казахские правила БУ, законы.

ИМХО, фигню какую-то порет твой бухгалтер. Пусть тада и скажет на какую дату курс брать, если просит суммы в баксах. Или пусть тебе з/п в 2 раза повысят, так как ты еще и методологию учета разрабатываешь. А это дорогого стОит. А поведешься на "просьбу" - еще и виноват останешься. А если у тебя в акте по тенге все чики-пики, а по баксам задолженность? Придется тебе объяснять - откуда она взялась.

Да а как все-таки правильно, принципы бух учета везде же одни, чтоб я точно сказал как надо а как не надо.

Кому сказал? ГБ?

По идее, курс валют берется на дату составления документа...

+5 либо на дату оплаты...

Правильнее, все-таки будет в этой ситуации брать курс на дату оплаты... тогда не будет вылазить косяков с недостачей в связи смены курса...

Мдя...

были бы везде, все бы в баксах и считали :)) (ну или в тугриках) ты влез в дебри даже не представляеш в какие. Но в любом случае бухгалтер тебе должен сказать чИто он хочет видеть.

А еще лучше посмотри на какую сумму в теньге был выдан документ об оплате и колько оплатили... перевод в валюту произведи пропорционально....

Я тут пообщался с бухгалтером он мне втирает про какую-то курсовую разницу, чо ето за зверь такой курсовая разница.

Ага, вот и грабельки...

Короче... по порядку.... 1. Смотрим сколько выставили на оплату в теньге. 2. Смотрим сколько оплатили в теньге 3. Если 1>2 тогда 1-2 4. результат в 3 переводим на баксы по курсу на дату выставления к оплате... 5. Если 2>1 тогда 2-1 6. результат в 5 переводим по курсу на дату оплаты... тогда не будет проблем с курсовой разницей...

+13 6. результат в 5 переводим по курсу на дату оплаты, а суммы выставленную к оплате гасим полностью.... в баксах на дату выставления...

В соответствии с п.13 ст. 10 Налогового кодекса курсовая разница (положительная, отрицательная) –  разница, возникающая по операциям, совершенным в иностранной валюте. Данная разница  возникает между датой совершения операции и датой расчета по этой операции в  результате отражения в бухгалтерском учете операций в национальной валюте. В отличие от налогового  законодательства, курсовая разница в соответствии с законодательством по  бухгалтерскому учету, представляет собой разницу, возникающую в результате отражения в системе  бухгалтерского учета и финансовой отчетности одного и того же количества единиц иностранной валюты в отчетной валюте  при изменении курса (СБУ 9 «Учет операций в иностранной валюте»). Согласно пп. 1 п. 15 СБУ 9, на  каждую отчетную дату денежные статьи, в том числе дебиторская и кредиторская  задолженности в иностранной валюте отражаются в тенге с использованием курса на  время завершения отчетного периода. Таким образом, в целях  налогообложения курсовая разница учитывается по реализованным операциям, т.е.  по операциям, совершенным в иностранной валюте, расчеты по которым произведены,  тогда как в бухгалтерском учете, курсовая разница учитывается как по реализованным,  так и по нереализованным операциям, совершенным в иностранной валюте. При этом,  реализованными операциями признаются операции, при которых имели место, как  факт совершения операции, так и факт расчета по ней. При нереализованной  операции фиксируется факт совершения операции, но расчеты по которой не  произведены. В соответствии со ст.  102 Налогового кодекса, отрицательная курсовая разница, связанная с получением совокупного  годового дохода налогоплательщика, относится на вычеты в порядке предусмотренном  данной статьей, то есть максимальная сумма отрицательной курсовой разницы,  подлежащей отнесению на вычеты, ограничивается суммой дохода налогоплательщика,  полученного в виде положительной курсовой разницы, плюс сумма в размере 50  процентов налогооблагаемого дохода. При этом, налогооблагаемый доход  определяется как разница между совокупным годовым доходом и вычетами  налогоплательщика без учета его доходов и расходов по курсовой разнице. Оставшаяся сумма отрицательной  курсовой разницы, которая не может быть отнесена на вычеты в налоговом периоде,  в котором она имела место, компенсируется в последующих налоговых периодах, в  соответствии с данной статьей, в течении срока исковой давности, установленного  Налоговым кодексом. Следует отметить, что  отрицательная курсовая разница по кредитам (займам), полученным на  строительство, и возникающая по выплатам в период строительства, включается в  стоимость объекта. При составлении Декларации по  корпоративному подоходному налогу положительная курсовая разница отражается в  Форме 100.09 (приложение № 9 к Декларации), а отрицательная курсовая разница –  в Форме 100.20 (приложение № 20 к Декларации).

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ДАТЫ РАСЧЕТА ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕНИЯ КУРСОВОЙ РАЗНИЦЫ Каким образом определяется дата расчета для определения курсовой разницы в целях налогообложения? СПЕЦИАЛИСТЫ МГД РК В соответствии с пп. 13) п. 1 ст. 10 Налогового кодекса, курсовая разница (положительная, отрицательная) - разница, возникающая по операциям, совершенным в иностранной валюте. Данная разница возникает между датой совершения операции и датой расчета по этой  операции в результате отражения операций в иностранной валюте в бухгалтерском  учете. Таким образом, в целях  налогообложения признаются курсовые разницы, возникающие в период между датой совершения хозяйственной операции и датой расчета  по этой операции. При этом, датой расчета является дата погашения дебиторской  и (или) кредиторской задолженности.

РАСЧЕТ КУРСОВЫХ РАЗНИЦ Согласно письму Департамента методологии бухгалтерского учета и аудита Министерства финансов РК от 14.02.03 г. № ДБУ-1-2-6/1401 “рыночный курс обмена валют, определенный в порядке, установленном приказом/постановлением, применяется для целей бухгалтерского учета, составления финансовой отчетности и налогообложения также с 1 января 2003 года” (к сожалению, письмо не зарегистрировано в Министерстве юстиции, к тому же возникает вопрос  правомочности решения налоговых отношений таким образом).   Следуя изложенному порядку, при определении  курсовой разницы в 2002 году в бухгалтерском и налоговом учете должен применяться официальный курс, установленный Национальным банком РК. Поэтому суммовые разницы в 2002 году возникнуть не должны. Реализованной операцией считается операция, по которой произведен расчет (см. СБУ 9 и пп.13 ст.10 НК РК). Если операции совершаются по долгосрочному контракту, то курсовые разницы определяются по каждой поставке и расчету по этой поставке. Например, поставка, произведенная в рамках контракта, предусматривающая несколько поставок, совершена 1 февраля на сумму 1 000 долларов США (курс на дату совершения операции 152 тенге). Расчет (оплата) произведен 15 февраля (курс на дату расчета 153 тенге),  курсовая разница начисляется с даты совершения операции по дату расчета, т.е. на 15 февраля. Курсовая разница по этой операции составит 1 000 тенге (1 000 х 152 – 1 000 х 153). По последующим поставкам расчет курсовых разниц осуществляется в аналогичном порядке.

Еще есть вопросы????? :)

Документ формирует проводки не по валютному учету (см.0). При чем тут курсовая разница?

Попробуй перечитать 11 пост :), а потом .....

OFF это ты к примеру или это законодательство Казахстана?

Законодательство Казахстана

Ооооо, вспомнил еще про один нюансик :) За него по башке много бухов (и аудиторов в том числе) получили // ОТНЕСЕНИЕ КУРСОВОЙ РАЗНИЦЫ НА СЧЕТ 725 В 2000 г. существовало Положение, когда при поступлении средств на валютный счет от покупателей на возникшую положительную курсовую разницу выписывали дополнительный счет-фактуру с пометкой Д. С какого времени данное Положение отменено и положительная разница относится на счет 725? Андриенко  О., аудитор ТОО "Сапа-Аудит". Все мы помним время, когда в условиях нестабильности национальной валюты многие предприятия осуществляли реализацию товаров (работ, услуг) по договорам с условным выражением стоимости товаров (работ, услуг) в иностранной валюте. При этом, если дата совершения операции и дата расчета по ней не совпадали, предприятие-продавец получало на расчетный счет сумму, отличную от суммы в выписанном счете-фактуре. Казалось бы, здесь присутствует курсовая разница. Однако курсовая разница возникает в том случае, когда имеют место операции в иностранной валюте (СБУ 9 и Методические рекомендации к СБУ 9), что не происходит в нашем случае. Как расценивать отклонение суммы оплаты от суммы по счету-фактуре? Рассмотрим первоначальную редакцию ст. 59 Закона РК "О налогах..." от 24.04.95 г. № 2235 (введен в действие с 1 июля 1995 года) "Корректировка облагаемого оборота": "1. В случае, когда стоимость реализованных товаров, работ или услуг изменяется в ту или иную сторону, соответствующим образом корректируется размер облагаемого оборота". По нашему мнению, рассматриваемое отклонение является изменением стоимости реализации, при котором корректируется размер облагаемого оборота. Свою точку зрения мы высказывали на страницах "Бюллетеня бухгалтера" в августе 1999 года ("ББ" № 35, стр. 8). Законом РК от 10.12.99 г. № 492-I введена в действие с 01.01.2000 г. ст. 56-8 "Изменение облагаемого оборота", в которой уже однозначно определено: "1. В случае, когда стоимость реализованных товаров (работ, услуг) изменяется, соответственно изменяется размер облагаемого оборота. Изменение облагаемого оборота у налогоплательщика производится также в момент получения оплаты за поставленные товары (работы, услуги), за исключением случаев получения такой оплаты в иностранной валюте". 2. Не допускается изменение облагаемого оборота в сторону уменьшения". На сегодняшний день мы руководствуемся пп. 4 п. 2 ст. 218 Налогового кодекса РК: корректировка размера облагаемого оборота у налогоплательщика производится в случае получения разницы в стоимости реализованных товаров (работ, услуг) при их оплате в тенге. При поступлении денежных средств на валютный счет возникает курсовая разница от дооценки или уценки дебиторской задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками, которая отражается на счетах 725 или 844 и при налогообложении учитывается в соответствии с действующим законодательством.

+ Последних два абзаца, повнимательней :)