Формирование резерва на 96 счете по отпускам, переход с 97 ( #592730

Бух вел РБП по отпускам в 2011 году на 97 счете, (не сформировал резервы в 2010 году). Понятно что поступил неправильно, но это их решение, пусть сами разбираются. Сейчас, на конец 2011 года, на 97 есть остатки, корректно ли их закрыть на 96 счет как первоначальное формирование резерва? Если нет, то куда девать остатки по РБП и каким документом сформировать резервы на 96 счете? Необходимо ли формировать резерв заранее или достаточно будет начислять резерв с января 2012 года? Что если не хватит резервов на отпуск?

апчик

Резервов на отпуск не может не хватить. Только если вся контора уйдет в отпуск одновременно, да еще и не в заработанный отпуск. Резерв можно сформировать и на конец января - он на конец месяца равен средневной сумме заработка умноженной на количество неотгулянных дней (по сотрудникам, по подразделениям, в целом по предприятию - как в УП напишите) минус использованный в отчетном периоде. 97 нужно списать в расходы 2011 года в полном объеме. На 97 счете традиционно учитывался не аналог резервов, а пришедшая из глубоких времен традиция часть отпусков, приходящихся на след. месяц не включать в расходы отчетного периода (когда сотрудник ушел в отпуск).

+ ну и теперь некошерно говорить резервы - теперь нужно гордо обзывать это дело оценочным обязательством. У нас например их три - отпуска, вознаграждения и пособия...

А что делать с резервами в конце года? Если неправильно рассчитать коэффициент, то резервов может быть больше, чем это нужно для покрытия отпусков... Какой у вас коэффициент по резервам?

Оценочное обязательство по отпускам не может быть больше или меньше. Оно равно среднедневному заработку умножить на количество неотгулянных сотрудниками дней отпуска + сумма страховых взносов на величину оценочного обязательства. О каком коэффициенте идет речь?

В ЗУП расчет идет просто резерв = (ЗП+Налоги)*Коэффициент

там вроде как нет еще методики оценки по "неотгуляным дням"

Так считают обычно резервы на вознаграждения. Если ЗУП так считает отпуска (я не спец в зарплатных системах от 1С) - то это песня... Это способ для налогового учета по правилам НК в целях расчета налога на прибыль. Для оценки обязательств в бухгалтерском учете требуется достоверная оценка обязательства, а не взятый с потолка коэффициент. Если у Вас нет аудиторов - то вам должно быть все равно, что у вас там будет на 96 счете - в плюс он уйдет или в минус из-за неверного расчета коэффициента. Мне так кажется...

НУ а если сформировать резерв сразу на все неотгулянные отпуска в одном месяце, то получится колоссальная сумма затрат (для одного месяца). Лучше уж формировать резервы постепенно? Смысл резервов и есть в том, чтобы в периоды, когда народ не ходит в отпуск сформировать резервы, а потом потратить...

Не-а. У кого-то один день неотгулянный, у кого-то 28. В этом и смысл - на конец каждого месяца резервируется сумма будущих обязательств по отпускам.