v7: ОСН+ЕНВД. Кто-нибудь разделяет счет 19 на субсчета 19.1.1, 19.1.2 и т.д. #338140

ОСН+ЕНВД. Кто-нибудь разделяет счет 19 на субсчета 19.1.1, 19.1.2, 19.2.1, 19.2.2, 19.3.1, 19.3.2 и т.д. В консультанте бухгалтера читают обычно следуюшее: ПРИМЕР организации раздельного учета товаров и сумм НДС в бухгалтерском учете в целях исчисления НДС Ситуация Организация "Альфа" одновременно занимается розничной торговлей, облагаемой ЕНВД, и оптовой торговлей, облагаемой налогами по ОСН. Решение "Входной" НДС, товары по каждому виду деятельности, а также другие необходимые для раздельного учета показатели бухгалтер организации учитывает отдельно на специально открытых для этого субсчетах. Показатели, которые напрямую не относятся ни к одному виду деятельности (в отношении которых сразу нельзя установить, в каком виде деятельности они будут использованы), отражаются на самостоятельном субсчете. Теоретически можно завести третью аналитику и баста. А вообще зачем вести раздельный учет на 19 счете, а не сразу на 90? Т.е. кто как это решает и в чем и как убеждает бухгалтера?

АУ! Не занимается ни кто раздельным учетом ОСН и ЕНВД что ли? Или вопрос не понятно задал?

Я вообще не пойму зачем на 19 счете субсчета третьего уровня. Если мы не знаем на ЕНВД или не ЕНВД пойдет тот или иной товар, то смысл его на 19 выделять в общий сусчет что бы потом при реализации делать еще и проводку: Дт 19.1.1 - 19.1.3 (не ЕНВД) или Дт 19.1.2 - 19.1.3 (ЕНВД)

я делал по три субсчета на каждом. т.е. 1 - ОСН, 2- ЕНВД, 3 - к распределению

А потом что? Переписать документы, что бы они делали проводки по субсчетам 19-го при реализации? В консультанте вообще предлагают буквально следующее: ¦                   ¦        ¦        ¦   руб.  ¦    документ    ¦ +-------------------+--------+--------+---------+----------------+ ¦          Бухгалтерские записи при приобретении товара          ¦ +-------------------T--------T--------T---------T----------------+ ¦Товары оприходованы¦  41-3  ¦   60   ¦  20 000 ¦   Отгрузочные  ¦ ¦(23 600 руб. -     ¦        ¦        ¦         ¦    документы   ¦ ¦3600 руб.)         ¦        ¦        ¦         ¦   поставщика   ¦ +-------------------+--------+--------+---------+----------------+ ¦Учтен НДС по       ¦ 19-3-3 ¦   60   ¦   3 600 ¦  Счет-фактура  ¦ ¦товарам            ¦        ¦        ¦         ¦                ¦ +-------------------+--------+--------+---------+----------------+ ¦НДС принят к вычету¦   68,  ¦ 19-3-3 ¦   3 600 ¦  Счет-фактура  ¦ ¦                   ¦ субсчет¦        ¦         ¦                ¦ ¦                   ¦"Расчеты¦        ¦         ¦                ¦ ¦                   ¦ по НДС"¦        ¦         ¦                ¦ +-------------------+--------+--------+---------+----------------+ ¦Товары оплачены    ¦   60   ¦   51   ¦  23 600 ¦Выписка банка по¦ ¦поставщику         ¦        ¦        ¦         ¦расчетному счету¦ +-------------------+--------+--------+---------+----------------+ ¦          Бухгалтерские записи в периоде продажи товаров        ¦ +-------------------T--------T--------T---------T----------------+ ¦Отражена реализация¦   50   ¦ 90-1-2 ¦  17 100 ¦  Справка-отчет ¦ ¦90 комплектов      ¦        ¦        ¦         ¦    кассира-    ¦ ¦товара в розницу   ¦        ¦        ¦         ¦ операциониста, ¦ ¦(190 руб. x 90)    ¦        ¦        ¦         ¦    Приходный   ¦ ¦                   ¦        ¦        ¦         ¦ кассовый ордер ¦ +-------------------+--------+--------+---------+----------------+ ¦Отражена           ¦  41-2  ¦  41-3  ¦   9 000 ¦  Бухгалтерская ¦ ¦в розницу          ¦        ¦        ¦         ¦                ¦ +-------------------+--------+--------+---------+----------------+ ¦в розницу          ¦        ¦        ¦         ¦                ¦ +-------------------+--------+--------+---------+----------------+ ¦Восстановлен НДС по¦ 19-3-3 ¦   68,  ¦   1 620 ¦  Счет-фактура, ¦ ¦товарам, проданным ¦        ¦ субсчет¦         ¦  Бухгалтерская ¦ ¦в розницу, ранее   ¦        ¦"Расчеты¦         ¦ справка-расчет ¦ ¦принятый к вычету  ¦        ¦ по НДС"¦         ¦                ¦ +-------------------+--------+--------+---------+----------------+ ¦Отражен НДС по     ¦ 19-3-2 ¦ 19-3-3 ¦   1 620 ¦  Счет-фактура, ¦ ¦товарам, проданным ¦        ¦        ¦         ¦  Бухгалтерская ¦ ¦в розницу          ¦        ¦        ¦         ¦ справка-расчет ¦ +-------------------+--------+--------+---------+----------------+ ¦Восстановленный НДС¦  41-2  ¦ 19-3-2 ¦   1 620 ¦  Бухгалтерская ¦ ¦включен в стоимость¦        ¦        ¦         ¦     справка    ¦ ¦товаров,           ¦        ¦        ¦         ¦                ¦ ¦розницу            ¦        ¦        ¦         ¦                ¦ +-------------------+--------+--------+---------+----------------+ ¦себестоимость      ¦        ¦        ¦         ¦     справка    ¦ ¦товаров, проданных ¦        ¦        ¦         ¦                ¦ ¦в розницу, в части ¦        ¦        ¦         ¦                ¦ ¦НДС, отнесенного на¦        ¦        ¦         ¦                ¦ ¦увеличение их      ¦        ¦        ¦         ¦                ¦ ¦стоимости          ¦        ¦        ¦         ¦                ¦ +-------------------+--------+--------+---------+----------------+ ¦Заключительной     ¦ 90-9-2 ¦  99-2  ¦   6 480 ¦  Бухгалтерская ¦ ¦записью месяца     ¦        ¦        ¦         ¦ справка-расчет ¦ ¦отражена прибыль от¦        ¦        ¦         ¦                ¦ ¦продажи товара в   ¦        ¦        ¦         ¦                ¦ ¦розницу <*>        ¦        ¦        ¦         ¦                ¦ ¦(17 100 руб. -     ¦        ¦        ¦         ¦                ¦ ¦9000 руб. -        ¦        ¦        ¦         ¦                ¦ ¦1620 руб.)         ¦        ¦        ¦         ¦                ¦ +-------------------+--------+--------+---------+----------------+ ¦Отражена реализация¦   62   ¦ 90-1-1 ¦  19 470 ¦    Товарная    ¦ ¦110 комплектов     ¦        ¦        ¦         ¦    накладная   ¦ ¦товара оптом       ¦        ¦        ¦         ¦                ¦ ¦(177 руб. x 110)   ¦        ¦        ¦         ¦                ¦ +-------------------+--------+--------+---------+----------------+ ¦Начислен НДС с     ¦  90-3  ¦   68   ¦   2 970 ¦  Счет-фактура  ¦ ¦реализации оптом   ¦        ¦        ¦         ¦                ¦ ¦(19 470 руб. /     ¦        ¦        ¦         ¦                ¦ ¦118 x 18)          ¦        ¦        ¦         ¦                ¦ +-------------------+--------+--------+---------+----------------+ ¦Отражена           ¦  41-1  ¦  41-3  ¦  11 000 ¦  Бухгалтерская ¦ ¦оптом              ¦        ¦        ¦         ¦                ¦ +-------------------+--------+--------+---------+----------------+ ¦оптом              ¦        ¦        ¦         ¦                ¦ +-------------------+--------+--------+---------+----------------+ ¦Получена оплата от ¦   51   ¦   62   ¦  19 470 ¦Выписка банка по¦ ¦оптового покупателя¦        ¦        ¦         ¦расчетному счету¦ +-------------------+--------+--------+---------+----------------+ ¦Заключительной     ¦ 90-9-1 ¦  99-1  ¦   5 500 ¦  Бухгалтерская ¦ ¦записью месяца     ¦        ¦        ¦         ¦ справка-расчет ¦ ¦отражена прибыль от¦        ¦        ¦         ¦                ¦ ¦продажи товара     ¦        ¦        ¦         ¦                ¦ ¦оптом <*>          ¦        ¦        ¦         ¦                ¦ ¦(19 470 руб. -     ¦        ¦        ¦         ¦                ¦ ¦11 000 руб. -      ¦        ¦        ¦         ¦                ¦ ¦2970 руб.)         ¦        ¦        ¦         ¦                ¦ L-------------------+--------+--------+---------+-----------------

Ну или вот такой вариант: --------------------T--------T--------T---------T----------------¬ ¦Содержание операций¦  Дебет ¦ Кредит ¦  Сумма, ¦    Первичный   ¦ ¦                   ¦        ¦        ¦   руб.  ¦    документ    ¦ +-------------------+--------+--------+---------+----------------+ ¦          Бухгалтерские записи при приобретении товара          ¦ +-------------------T--------T--------T---------T----------------+ ¦Товары оприходованы¦  41-2  ¦   60   ¦  20 000 ¦   Отгрузочные  ¦ ¦(23 600 руб. -     ¦        ¦        ¦         ¦    документы   ¦ ¦3600 руб.)         ¦        ¦        ¦         ¦   поставщика   ¦ +-------------------+--------+--------+---------+----------------+ ¦Отражен НДС по     ¦ 19-3-2 ¦   60   ¦   3 600 ¦  Счет-фактура  ¦ ¦товарам            ¦        ¦        ¦         ¦                ¦ +-------------------+--------+--------+---------+----------------+ ¦НДС учтен в        ¦  41-2  ¦ 19-3-2 ¦   3 600 ¦  Бухгалтерская ¦ ¦стоимости товаров  ¦        ¦        ¦         ¦     справка    ¦ +-------------------+--------+--------+---------+----------------+ ¦Товары оплачены    ¦   60   ¦   51   ¦  23 600 ¦Выписка банка по¦ ¦поставщику         ¦        ¦        ¦         ¦расчетному счету¦ +-------------------+--------+--------+---------+----------------+ ¦          Бухгалтерские записи в периоде продажи товаров        ¦ +-------------------T--------T--------T---------T----------------+ ¦Отражена реализация¦   50   ¦ 90-1-2 ¦  17 100 ¦  Справка-отчет ¦ ¦90 комплектов      ¦        ¦        ¦         ¦    кассира-    ¦ ¦товара в розницу   ¦        ¦        ¦         ¦  операциониста,¦ ¦(190 руб. x 90)    ¦        ¦        ¦         ¦    Приходный   ¦ ¦                   ¦        ¦        ¦         ¦ кассовый ордер ¦ +-------------------+--------+--------+---------+----------------+ ¦Списана            ¦ 90-2-2 ¦  41-2  ¦  10 620 ¦  Бухгалтерская ¦ ¦себестоимость      ¦        ¦        ¦         ¦ справка-расчет ¦ ¦товаров, проданных ¦        ¦        ¦         ¦                ¦ ¦в розницу (с НДС)  ¦        ¦        ¦         ¦                ¦ ¦(118 руб. x 90)    ¦        ¦        ¦         ¦                ¦ +-------------------+--------+--------+---------+----------------+ ¦Заключительной     ¦ 90-9-2 ¦  99-2  ¦   6 480 ¦  Бухгалтерская ¦ ¦записью месяца     ¦        ¦        ¦         ¦ справка-расчет ¦ ¦отражена прибыль от¦        ¦        ¦         ¦                ¦ ¦продажи товара в   ¦        ¦        ¦         ¦                ¦ ¦розницу <*>        ¦        ¦        ¦         ¦                ¦ ¦(17 100 руб. -     ¦        ¦        ¦         ¦                ¦ ¦10 620 руб.)       ¦        ¦        ¦         ¦                ¦ +-------------------+--------+--------+---------+----------------+ ¦Отражена передача  ¦  41-1  ¦  41-2  ¦  11 000 ¦  Бухгалтерская ¦ ¦товаров для продажи¦        ¦        ¦         ¦ справка-расчет ¦ ¦оптом без НДС      ¦        ¦        ¦         ¦                ¦ ¦(100 руб. x 110)   ¦        ¦        ¦         ¦                ¦ +-------------------+--------+--------+---------+----------------+ ¦СТОРНО             ¦  41-2  ¦ 19-3-2 ¦   1 980 ¦  Бухгалтерская ¦ ¦НДС по товарам,    ¦        ¦        ¦         ¦ справка-расчет ¦ ¦проданным оптом,   ¦        ¦        ¦         ¦                ¦ ¦ранее учтенный в   ¦        ¦        ¦         ¦                ¦ ¦стоимости товара по¦        ¦        ¦         ¦                ¦ ¦рознице            ¦        ¦        ¦         ¦                ¦ ¦(11 000 руб. x 18%)¦        ¦        ¦         ¦                ¦ +-------------------+--------+--------+---------+----------------+ ¦Отражен НДС,       ¦ 19-3-1 ¦ 19-3-2 ¦   1 980 ¦  Бухгалтерская ¦ ¦предъявленный      ¦        ¦        ¦         ¦     справка    ¦ ¦поставщиком по     ¦        ¦        ¦         ¦                ¦ ¦товарам, проданным ¦        ¦        ¦         ¦                ¦ ¦оптом              ¦        ¦        ¦         ¦                ¦ +-------------------+--------+--------+---------+----------------+ ¦Принят к вычету НДС¦   68   ¦ 19-3-1 ¦   1 980 ¦  Счет-фактура, ¦ ¦по товарам,        ¦ субсчет¦        ¦         ¦  Бухгалтерская ¦ ¦реализованным оптом¦"Расчеты¦        ¦         ¦     справка    ¦ ¦                   ¦ по НДС"¦        ¦         ¦                ¦ +-------------------+--------+--------+---------+----------------+ ¦Отражена реализация¦   62   ¦ 90-1-1 ¦  19 470 ¦    Товарная    ¦ ¦110 комплектов     ¦        ¦        ¦         ¦    накладная   ¦ ¦товара оптом       ¦        ¦        ¦         ¦                ¦ ¦(177 руб. x 110)   ¦        ¦        ¦         ¦                ¦ +-------------------+--------+--------+---------+----------------+ ¦Начислен НДС с     ¦  90-3  ¦   68   ¦   2 970 ¦  Счет-фактура  ¦ ¦реализации оптом   ¦        ¦        ¦         ¦                ¦ ¦(19 470 руб. /     ¦        ¦        ¦         ¦                ¦ ¦118 x 18)          ¦        ¦        ¦         ¦                ¦ +-------------------+--------+--------+---------+----------------+ ¦Списана            ¦ 90-2-1 ¦  41-1  ¦  11 000 ¦  Бухгалтерская ¦ ¦оптом              ¦        ¦        ¦         ¦                ¦ +-------------------+--------+--------+---------+----------------+ ¦Получена оплата от ¦   51   ¦   62   ¦  19 470 ¦Выписка банка по¦ ¦оптового покупателя¦        ¦        ¦         ¦расчетному счету¦ +-------------------+--------+--------+---------+----------------+ ¦Заключительной     ¦ 90-9-1 ¦  99-1  ¦   5 500 ¦  Бухгалтерская ¦ ¦записью месяца     ¦        ¦        ¦         ¦ справка-расчет ¦ ¦отражена прибыль от¦        ¦        ¦         ¦                ¦ ¦продажи товара     ¦        ¦        ¦         ¦                ¦ ¦оптом <*>          ¦        ¦        ¦         ¦                ¦ ¦(19 470 руб. -     ¦        ¦        ¦         ¦                ¦ ¦11 000 руб. -      ¦        ¦        ¦         ¦                ¦ ¦2970 руб.)         ¦        ¦        ¦         ¦                ¦ L-------------------+--------+--------+---------+-----------------

Все эти статьи - бред обкуренных борзописцев, зарабатывание гонорара. Для раздельного учета НДС достаточно книги покупок и отчета по корреспонденциям д90/Енвд/НеЕнвд - к41. Прежде чем читать статьи по раздельному учету, почитайте судебную практику по раздельному учету. Там намного больше информации...

На счет того, что это бред я абсалютно согласен. Тем более что нельзя определить по ЕНВД или по ОСН будем продавать пока не продали. А следовательно только при закрытии месяца можно собственно это счастье определить. Вопрос как убедить бухов. Судебную практику смотрел, но там нет обязанности отражать что либо на 19 или икаком либо другом счете.

Вот собственно вопрос. Проводки следующие: 19 - 60 = НДС рублей - купленный НДС - делает документ СФ поставщика 68 - 19 = НДС рублей - возмещение НДС - делает документ записи книги покупок делается в конце месяца. Никакого распределения на ЕНВД и не ЕНВД этот документ делать НЕ умеет. 1) 90 - 68 = НДС рублей - реализация НДС через ЕНВД. 2) 19 - 68 = -НДС рублей - сторно зачета НДС при реализации через ЕНВД   90 - 19 = НДС рублей - реализация НДС через ЕНВД. 3) другие варианты... Собственно какой документ увеличит кредит 68 счета?

АУ!

Вот так всегда.

Said_We "Консультант" прав, так и нужно делать. >Теоретически можно завести третью аналитику и баста. Так и нужно делать. >А вообще зачем вести раздельный учет на 19 счете, а не сразу на 90? Не знаю причем здесь 90 счет. А раздельный учет вести нужно для того, чтобы косвенные расходы распределять (Приобрести можно основное средство, как узнать платить с него НДС или нет?) пропорциональгно базы указанной в учетной политике (например, численность персонала). >Т.е. кто как это решает и в чем и как убеждает бухгалтера? Убедить бухгалтера вряд ли удасться, если он, конечно грамотный. Если только хозяина попросить еще одно юрлицо открыть... Конечно, жаль, что 1С этого не реализовала.

В чём Консультант прав? В том что зарабатывает бабло на продоваемом дерьме в виде "консультаций". Может тебе почитать что Консультант отвечает когда по его советам нехило "залетают" организации. Как можно разделить НДС, если ещё неизвестно куда этот товар денется?

Распределить в конце месяца, пропорционально базе, например, количеству сотрудников занятых в оптовой торговле и занятых в розничной, денежной выручке, занимаемой площади. Не надо путать бухгалтерский учет и его автоматизацию.

+ Спроси у умных бухов для чего вообще "Дополнительные листы" придуманы.

Я так понимаю что аналитику на 19 счете заводи что субсчет результат тот же. Что на синтетике смотреть что на аналитика разница не большая.

Да, разницы нет.

Одно радует. Проводки все беруться из ТиС, а в ТиС можно в большинстве случаев настроить проводки. Меня еще один вариант интересует. Вот завели мы документ закрытие месяца в ТиС. Настроили для него необходимые проводки. Создали документ СФ выданная на основе закрытия месяца. Эта СФ попала в книку покупок с минусом. А можно ли минус в книге покупок? Указать сумму отличную (уменьшенную) от СФ выданной тоже нельзя. Купить можно в одном месяце, а реализовать через год и сумма попадет в книгу уже по факту реализации, но иначе как с минусом попасть она туда не может. Если минус нельзя, то КАК?

гавно советы от консультанта. задача имеет точное решение без переделки плана счетов.... Весь НДС делать надо в бухии .......

Что значит делать весь НДС в Бухии? 1. Как видить на 19 счете ЕНВД и НЕ ЕНВД. Если не на 19 счете то где? 2. Как формировать книгу покупок? Какие записи должны быть при продаже через ЕНВД? А так сказать что в консультанте написана ерунда я тоже могу. Только от этого не тепло не жарко. Проблема как была так и осталась.

Что же такое. Как доходит до конкретики, то сразу тишина. Хаить умеют все, а свое что-то предложить - сразу проблема? Пока принял следующее решение. 1. Никаких субсчетов - только аналитика на 19-ом. Т.к. переделок в модуле от этого намного меньше. 2. Новое перечисление и вид субконто "Системы налогообложения". 3. При формировании движений прописывать это субконто. Регламентная обработка прописать в уже существующих движениях в необходимом периоде (совсем старые и прошлый налоговый период уже не трогать). 4. При перегрузке из ТиС учесть третье субконто на 19 счете. 5. Книга покупок с "-" будет, так как по другому не знаю как. 6. ...

Опять сам с собой беседую... да уж..

И...?

Просто лень об одном и том же говорить, тем более тема уже много раз обсуждалась и были  предложены решения.

Не нашел.

Я прежде чем тему создавать поиском по пользовался....

может можно обойтись добавлением субконто3 как оборотного?

По всем товарам проданным по ЕНВД надо делать записи сторно НДС в дополнительных листах книги покупок. Каким боком к этому относится 19 счет, ты можешь из него вычислить по какой СФ пришёл товар? А если известно что товар куплен для продажи в розницу по ЕНВД то зачем заносить это в книгу покупок?

А зачем оборотное? - решения нет - решения нет и т.д. На мисте вообще ничего не нашел.

На 19 видить по факту продажи сколько в месяце было продано по ЕНВД и сколько в возмещению не нужно принимать. Типа для наглядности. Только вот в сторно записях необходимо указывать СФ полученную. А какую мне указывать - по FIFO или как попало. Товар продается уже без учета по какой СФ он приходил. Хотя конечно из ТиС можно по партиям вытащить.

Нет товар приходит скопом и не понятно как он будет продан.

Одна ссылка про материалы, а второе обсуждение до появления доплистов.

Суть от этого не меняется. Кто-то вообще предлагает проводку 90.2.2 - 68 При этом не понятно как корреспондирует счет по ЕНВД и НДС, если по ЕНВД нет такого налога.... В общем хрен редьки не слаще.

Все-таки, пожалуйста покажите где найдено решение в обсуждениях. Обсуждали много раз и к чему пришли? Каково решение этой проблемы?

Ну по всей видимости ответа не будет...

Только еще не пойму куда копейки округления девать. Купили товар 2 штуки. НДС составил 3 копейки (3.2 округлили до 3). Приняли НДС к возмещению в месяце покупки. В следущем месяце продали 1шт и возместили НДС 2 копейки. 1.6 округлить до 2 копеек. Еще через месяц прдали еще один штука товара и опять хотим снять с возмещения 1.6 округленных до 2 копеек, но всего принимали то 3 копейки... Вывод необходимо еще считать и ранее принятый к возмещению НДС по всей счет фактуре и уже отсторнированный. И опять два варианта к действию: 1. Пересчитывать нарастающим итогом. 2. Если продажа последняя то корректировать сумму. На мой взгляд первый вариант более правильный.

Вариант 2 НЕправильный. Проверить легко. Пусть в тех же условиях поступило товара больше по количеству а продавали так же по одному в разных месяцах. Как итог к последней продаже уже успели насторнировать... :-)))

В последнее время стал замечать, что собеседников на мисте найти трудно.... Куда все ушли?

Said_We Ты же уже все классно придумал. Только я не понял как ты в итоге с проблемой из разобрался? Из ТиС брал партии?

Вот как здорово хаить оказывается. Что бы обхаить не надо знать или быть специалистом - надо просто сказать что все это га-но. И то тоже и вон то. Не надо ни чего придумывать, уже все придумано, осталось лишь только хаить уже придуманное направо и налево. :-))) Кроме и по большому счету мало чего. Все остальное разговор сам с собой. Всем пока.

В торговле все есть. СФ подцепить оттуда можно. А вот сумму приходится пересчитать так как и .

Еще раз всем пока. P.S. strelok_1975 - спасибо!

Не давно это обсуждали. Я подробно писал как у нас сделано. Так что в поиск.

Нашел только вот это но решения тут нет

Все решения прописаны в НК21 и 914 постановлении. Нужно только чуть чуть напрячь мозги. Вот свежий пример - замените экспорт на ЕНВД и будет Вам счастье

"Вопрос: О порядке восстановления организацией-экспортером принятого к вычету налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам)." А при чем сдесь экспорт?

Ну так что я как-то не так искал что ли?

Если я плохо ищу и в поиски все есть. Ткните где.

Смешные вы люди. Говорите что везде полно, но не можете показать где, хотя бы в одном месте ... :-) Я остановился на варианте из Консультанта, единственное вместо проводки: Дт 19.3.3 - Кт 68.2 на сумму НДС делать проводку: Дт 68.2 - Кт 19.3.3 на сумму -НДС Тем самым НЕ будут увеличиваться обороты на 19 счете. В ТиС одна СФ в конце месяца, которая собирает всю реализацию розницу. В БУ не должна эта СФ попадать в книгу продаж, но должна попадать в книгу покупок. Ну и проводки она должна формировать выше описанные.

мы делаем так ... 44.1.2  - 19.3 - восстанавливаемый НДС (бух справкой) 68.2    - 19.3  (со знаком минус)  - Запись книги покупок

после таких проводок благодари консультант - тебя хорошо обуют при провеоке по полной...... решение есть и оно коммерческое.... пез каминтариеффф

Я не бухгалтер и решение принимаю не я. поэтому решение если хотите продавать, то не мне :-)) Во вторых мой вариант отличается одной проводкой. А именно наличием сторно проводки, а не увеличение оборотов, а это существенная разница. А чего нагреют-то? СФ мы выписали в конце месяца одну. Присвоили номер, который не нарушит общую нумерацию СФ выданных. В книгу покупок СФ эту отдельно соберем, а в книгу продаж не включим. При возврате товара покупателем мы примерно так же делаем, только в книге продаж проходит "-" строка по возврату.

Некрасивая проводка 44.1.2  - 19.3. 44.1.2  - счет затрат по ЕНВД. Счета ЕНВД не могут с НДС (19, 68.2 и т.д.)кореспондировать. Ну не являются платильщиками НДС те кто платят ЕНВД. Собственно из-за этого и НДС мы к зачету принять не можем по проданному товару через ЕНВД.

в проводках 48 не учтены пара фактов, которые дают возможность подержать налогоплательщика за вымя....

В одна проводка.

Есть то, есть сё ... и нет конкретики. Ищите в поиске ... и не одной ссылки. Делаю вывод: Все это чушь и нет в поиске не чего, так же как и подводных камней.

А что Вы хотите. Обязанность ведения раздельного учета закреплена в НК. Но нигде в нормативно-правовм поле не расписано как его вести и что вообще скрывается за термином раздельный учет. Каждое предприятие решает само для себя с оглядкой на проверки ИФНС. Я с великой толикой сомнения читаю все статьи, касающиеся раздельного учета - бреда намного больше, чем в типовых конфах 1С. А вот судебные решения показывают, методология раздельного учета каких предприятий более выигрышна. А приведенное мною письмо - я же перед ссылкой написал - замените экспорт на ЕНВД. Если нет прямого решения - нужно опираться на схожую нормативную практику.

да, в поиске найти это сложно. но коммерческое решение есть.... еще раз повторяю - указанные проводки оставляют дырку, трактуемую ГНС как ущерб государства...

Если НДС возмещать только в момент продажи, то ввобще не будет ущерба не по срокам и не как. :-))

Строка поиска какова должна быть, что бы это найти? Мое мнение, что нет более никакого решения описанного на мисте чем собственно тоже самое.

Выборочно взял из конкретного дела. Можно полное посмотреть, но оно не маленькое, поэтому сюда рисовать не стал. ФЕДЕРАЛЬНЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ СУД СЕВЕРО-КАВКАЗСКОГО ОКРУГА ПОСТАНОВЛЕНИЕ арбитражного суда кассационной инстанции от 20 июня 2007 года Дело N Ф08-3518/2007-1441А (извлечение) ООО "Евросеть Магас" (далее - общество) обратилась в арбитражный суд с заявлением к Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы N 1 по Республики Ингушетия (далее - налоговая инспекция; налоговый орган) о признании недействительным решения налоговой инспекции от 12.10.2006 N 1165. В процессе рассмотрения дела общество уточнило требования и просило дополнительно обязать налоговый орган внести соответствующие изменения в лицевой счет и произвести возврат налога на добавленную стоимость согласно заявлениям налогоплательщика от 04.10.2006 и 13.10.2006. Налоговая инспекция предъявила встречный иск о взыскании с общества налоговых санкций в сумме 1893268 рублей. Решением от 19.11.2006, оставленным без изменения постановлением апелляционной инстанции от 06.02.2007, решение налоговой инспекции признано недействительным. В части требований общества об обязании налоговой инспекции внести соответствующие изменения в лицевой счет и произвести возврат налога на добавленную стоимость согласно заявлениям налогоплательщика от 04.10.2006 и 13.10.2006 судебные акты не приняты. Федеральный арбитражный суд Северо-Кавказского округа, рассмотрев материалы дела, проверив законность и обоснованность судебных актов, доводы кассационной жалобы и отзыва на нее, считает, что судебные акты подлежат отмене, а дело - направлению на новое рассмотрение по следующим основаниям. В проверяемый период общество осуществляло розничную и оптовую реализацию товара, т.е. осуществляло деятельность, облагаемую как по общей системе налогообложения, так и единым налогом на вмененный доход. В ходе проверки установлено, что несмотря на правильное формирование налогооблагаемой базы на налогу на добавленную стоимость общество неправильно применило расчет сумм налога, подлежащих вычету, и неполностью оплатило налог на добавленную стоимость: общество приобретало товар без фактического разделения по видам деятельности и в процессе его реализации определяло, к какой деятельности - облагаемой или не облагаемой налогом на добавленную стоимость - будет отнесена реализация указанного товара. При соблюдении названных условий налогоплательщик вправе принять к вычету из общей суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет, суммы налога, уплаченные поставщикам товаров (работ, услуг). При этом нормами главы 21 Налогового кодекса Российской Федерации не установлена зависимость вычетов налога по приобретенным товарам (работам, услугам) от фактического исчисления налога по конкретным операциям, для осуществления которых приобретены данные товары (работы, услуги). Реализация товаров (работ, услуг) по конкретным операциям в том же налоговом периоде не является в силу закона условием применения налоговых вычетов. Таким образом, нормы налогового законодательства не устанавливают методики ведения раздельного учета. Суд пришел к верному выводу о том, что учет НДС по каждой единице товара, отпускаемой в розницу, обеспечивает раздельный учет в целях применения пункта 4 статьи 170 Кодекса. Вместе с тем суд допустил существенные нарушения норм процессуального законодательства при рассмотрении спора. Поскольку суд кассационной инстанции в силу положений статей 286 и 287 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации не имеет полномочий по оценке и исследованию доказательств, установлению обстоятельств дела, судебные акты подлежат отмене, а дело - направлению на новое рассмотрение в первую инстанцию того же суда. При новом рассмотрении спора суду надлежит учесть изложенное, оценить все доказательства по делу, исследовать все доводы сторон, рассмотреть все заявленные сторонами требования. Руководствуясь статьями 274, 286 - 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Северо-Кавказского округа ОСТАНОВИЛ: решение от 19.11.2006 и постановление апелляционной инстанции от 06.02.2007 Арбитражного суда Республики Ингушетия по делу N А18-1179/2006 отменить, дело направить на новое рассмотрение в первую инстанцию того же суда. Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.

Вопрос: Организация, переведенная на уплату ЕНВД в части розничной торговли, приобретает товары для последующей реализации в режимах оптовой и розничной торговли. В соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ налогоплательщики, осуществляющие операции, как подлежащие обложению НДС, так и освобождаемые от налогообложения, суммы НДС по товарам, используемым для осуществления операций, облагаемых НДС, принимают к вычету в соответствии со ст. 172 НК РФ, а суммы НДС по товарам, используемым для операций, не облагаемых НДС, учитывают в стоимости этих товаров. Однако возникла ситуация, когда налогоплательщик принял к вычету в полном объеме НДС по товарам, приобретенным для оптовой реализации, но часть которых в дальнейшем была им реализована в режиме розничной торговли. Следует ли подавать уточненную декларацию по НДС за тот налоговый период, в котором НДС был принят к вычету в полном объеме, или НДС подлежит восстановлению в том периоде, в котором товары были реализованы в режиме розничной торговли? Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 6 декабря 2006 г. N 03-04-15/214 Минфин России рассмотрел письмо по вопросу применения налога на добавленную стоимость по товарам, приобретенным для реализации в режимах оптовой и розничной торговли, налогоплательщиком, переведенным в части розничной торговли на уплату единого налога на вмененный доход, и сообщает. Как правомерно указано в письме, на основании п. 4 ст. 170 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, осуществляющие операции, как подлежащие налогообложению налогом на добавленную стоимость, так и не облагаемые этим налогом в связи с уплатой единого налога на вмененный доход, суммы налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), используемым для осуществления операций, подлежащих налогообложению, принимают к вычету в соответствии со ст. 172 Кодекса, а суммы налога по товарам (работам, услугам), используемым для операций, не облагаемых налогом на добавленную стоимость в связи с уплатой единого налога на вмененный доход, учитывают в стоимости этих товаров согласно п. 2 данной статьи Кодекса. При этом в отношении указанных сумм налога в каждом налоговом периоде такими налогоплательщиками должен вестись раздельный учет. В случае отсутствия раздельного учета суммы налога по приобретенным товарам (работам, услугам) вычету не подлежат и в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц), не включаются. Кроме того, согласно п. п. 7 и 8 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 N 914, указанные налогоплательщики в книге покупок, предназначенной для определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке, регистрацию счетов-фактур, выставленных продавцами, производят на ту сумму налога, на которую получают право на вычет и которая определяется с учетом положений п. 4 ст. 170 Кодекса. В случае если налогоплательщик, осуществляющий реализацию товаров, как подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость, так и не облагаемых этим налогом в связи с уплатой единого налога на вмененный доход, вычеты сумм налога по товарам, приобретенным для указанных операций, производит в полном объеме, им не соблюдается вышеуказанная обязанность по ведению раздельного учета. Таким образом, указанные вычеты сумм налога произведены неправомерно. Согласно п. 1 ст. 81 Кодекса при обнаружении налогоплательщиком в поданной им налоговой декларации неотражения или неполноты отражения сведений, а равно ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, налогоплательщик обязан внести необходимые дополнения и изменения в налоговую декларацию. Учитывая изложенное, данный налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту постановки на учет корректирующую налоговую декларацию за тот налоговый период, в котором производились вычеты налога по приобретенным товарам. В случае если указанными налогоплательщиками осуществлялось ведение раздельного учета, то излишне принятые к вычету суммы налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам, в дальнейшем реализованным в режиме розничной торговли, переведенной на уплату единого налога на вмененный доход, по нашему мнению, подлежат восстановлению в том налоговом периоде, в котором эти приобретенные товары реализованы в режиме розничной торговли. Указанный порядок применения налога на добавленную стоимость действовал также до 1 января 2006 г. Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН 06.12.2006

Что-то не найду дела в котором бы расказали что бы в периоде реализации товара в розницу противозаконным было доначислять НДС.

Опять сказать нечего или будем про коммерческое решение твердить про фантом, который якобы существует :-)))

к а по реализации не вижу что нарушает. Раз методология четко в законе не прописана, то прав налогоплатильщик.

"Раз методология четко в законе не прописана, то прав налогоплатильщик." Это ты будешь на суде доказывать... Коммерческого решенияч никто не излагал... но наметки есть

Я не налогоплатильщик НДС и ЕНВД. Если и доказывать, то не я. :-) И опять же про коммерческое решениее. А за чем оно мне тогда если оно коммерческое. Это может быть буху и нужно, а мне нет. Если коммерческое решение это конкретная реализация в 1С, то такое и самостоятельно можно сделать. Если коммерческое решение это методология решения вопроса, то не понятно в чем заключается коммерция. Ответственности же точно так же как и комментарии в том же консультанте никто не несет. :-) Смешные вы ей богу.

"еще раз повторяю - указанные проводки оставляют дырку, трактуемую ГНС как ущерб государства..." Это какую такую дырку? Судебное решение есть?

Как говорится, вперед  и с песней... Однако ты даже не видишь проблем - как ты их устранять будешь?

А мне проблемы не озвучили.

Поэтому и не вижу. Да и потом это решение гл буха, а не мое. ТЗ подписывается и вперед.

Вот за это одноЭсников и называют тупыми дятлами....

Ты же тоже одинэсник. А значит сам себя сейчас назвал... Какая самокритика... :-)) Смешные Вы ей богу!

я не одноЭсник...

А кто?

Предводитель ....

Чего предводитель? Индейцев? :-)) Или на столько стесняешься чего предвадитель?

Кроме (у лю 427). Тут страшно коммерчиский случий. :-) Народ - раскажите ради моего спортивного интереса в чем может быть подвох представленных проводок?

не допрут. Мы тоже сначала сделали первый вариант - доперли только при втором закрытии месяца...

читатть как ... Мы тоже сначала сделали ТВОЙ вариант - доперли только при втором закрытии месяца...

Это типа был намек... :-)) А при первом почему не доперли?

Вариант из консультатнта это не совсем мой вариант. Отличие в том что в Консультанском варианте обороты на 19 берутся неоткуда. А их быть не должно. Что бы не было оборотов делается одна проводка сторно. Т.е. полного варианта я не представлял, но могу. Надо?

Бухгалтерские записи при приобретении товара: 41.3 — 60 = 20 000 (23 600 руб. - 3600 руб.) Товары оприходованы. 19.3.3 — 60 = 3 600 Учтен НДС по товарам 68.2 — 19.3.3  = 3 600 НДС принят к вычету 60 — 51 = 23 600 Оплата поставщику. Бухгалтерские записи в периоде продажи товаров: 50 — 90.1.2 = 17 100 Реализация розница. 41.2 — 41.3 = 9 000 Себестоимость товаров проданных в розницу. 90.2.2 — 41.2 = 9 000 Списана себестоимость товаров проданных в розницу. 68.2 — 19.3.3 = -1 620 Восстановлен НДС. 19.3.2 — 19.3.3 = 1 620 Отражен НДС проданных в розницу. 41.2 — 19.3.2 = 1 620 Восстановленный НДС включен в стоимость товаров. 90.2.2 — 41.2 = 1 620 Списана себестоимость товаров в части НДС проданных в розницу. 90.9.2 — 99.2 = 6480 Прибыль от продажи товаров. Ну и как еще один вариант вместо проводки: 19.3.2 — 19.3.3 = 1 620 Отражен НДС проданных в розницу. Можно сделать проводку: 19.3.3 — 19.3.2 = -1 620 Отражен НДС проданных в розницу.

и накуа здесь нужен 19.3.2? Эти суммы нельзя поймать в обороте д41.2-к19.3 или д41.2-к60.1? Любят у нас заморочки... а на куа НДС проданных в розницу знать? Если ЕНВД - какая нах разница... P.S. а теперь заведи 5 товаров и проимтируй работу в течении 2-х месяцев - увидишь. Вдруг допрешь....

А смысл как оказалось не ловить что либо в обороте. А всего лишь сумму НДС отнести в стоимость товара.

к Субсчета на 19 не заводил - завел аналитику. А в показал что бы было понятно.

Театр одного актера? Ты сначала потряси своего главбуха поподробнее по поводу проводок и последствий.

Почему театр? Он привел то что я и нарисовал. До этого собственно отдельно каждый дошли. Не я не глав бух не видит последствий. В конце месяца весь НДС на 19 закрывается. Лишних оборотов на 19 нет. Нигде не корреспондурует счет ЕНВД и НДС. Что еще может быть не так. Я так понимаю что Вы тоже видите что не так, но по какой-то причине молчите как и "у лю 427". Тоже коммерческое решение? :-))

а почему ЕНВД (41.2) и 19.3 не могут корреспондировать?

А почему они могут корреспондировать. Как Вы НДС будете кидать на счет с ЕНВД? При ЕНВД не должен упоминаться даже НДС. Ну не платильщики они этого налога за редким исключением (экспорт и т.д.).

вот это новость.... P.S. ЕНВД-шник может сдуру и счет фактуру выписать.... И исправиться - заплатить НДС с продажи... и все будет нормально. Вот только потеряет много - входной НДС ему Родина хрен отдаст...

Я не говорил что ЕНВД может выписать Счет-Фактуру. Во-первых речь идет о смешенном налогооблажении. Во-вторых счет-фактуру будут выписывать по ОСН. Ну и в-третьих речь идет о доначислении НДС и уплате родинЕ, а не наоборот.

У меня все больше складывается впечатление что мы о разных вещах говорим. :-) Чего там вдруг родина решила нам что-то отдавать и почему я не понял. Если это про второй вариант, когда при реализации определяется сумма НДС и принимается к возмещению или не принимается. Ну так в этом варианте все просто до ужаса, но не удобно так как НДС хочется сразу возместить, а так придется ждать момента реализации. После которой можно будет определить возмещать НДС или нет. В общем об этом уже говорилось... Это не наш вариант.

"а теперь заведи 5 товаров и проимтируй работу в течении 2-х месяцев - увидишь. Вдруг допрешь...." - не допер.

а я причем?

Да не при чем... Сдается мне что весь разговор о том что, что-то совсем не так это просто разговор на пустом месте. Вот собственно и все. :-)

Меня всегда умеляли фразы типа: "Одновременно сообщаем, что настоящее письмо имеет информационно-разъяснительный характер и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме." Чем такое письмо отличается от письма Консультатнта - собственно не чем.