Бухгалтерия-Специалист. Задача "РЕПО" #487689

Может,кто помнит задачу "РЕПО"? В типовой конфигурации необходимо реализовать учет операций РЕПО, не являющейся профессиональным участником рынка ценных бумаг. Под сделкой типа РЕПО понимается сделка по продаже ценных бумаг(ЦБ), при продаже которых у организации возникает обязательство по обратному выкупу указанных ценных бумаг через определенный срок по заранее фиксированной цене. Оценка стоимости ЦБ для целей бухгалтерского и налогового учета осуществляется по средней цене. Оценка первоначальной стоимости ЦБ в бухгалтерском и налоговом учете может различаться. Для целей ПБУ 18/02 она квалифицируется как постоянная разница. В договоре РЕПО указывается Контрагент по сделке РЕПО, Ценная бумага, Количество, Дата продажи в РЕПО, Цена продажи, Дата выкупа из РЕПО, Цена выкупа. В Бухгалтерском учете на дату фактической продажи ЦБ по первой части РЕПО организация признает операционный доход от продажи ЦБ. Сумма поступлений от продажи ЦБ отражается по Дт счета 76 и Кт счета 91 субсчет «Прочие доходы».  Стоимость проданных ЦБ признается операционным расходом и списывается со счета 58 субсчет «Паи и акции», в дебет счета 91 «Прочие расходы» Выкупленные ЦБ принимаются к учету по цене выкупа, указанной во второй части сделки РЕПО. Стоимость выкупленных ЦБ отражается по Дт счета 58 «Паи и Акции», в корреспонденции со счетом 76. В налоговом учете доходы (убытки) от реализации ценных бумаг по первой части операции РЕПО не учитываются при определении налоговой базы, таким образом, на дату реализации ЦБ по первой части сделки РЕПО у организации в налоговом учете доходов и расходов не возникает. Для целей налогообложения выкупленные бумаги из РЕПО принимаются к учету по той цене, по которой они учитывались при передаче в РЕПО. На дату выкупа ЦБ разница между ценой приобретения ЦБ по второй части сделки РЕПО и ценой реализации ЦБ по первой части РЕПО включается в состав внереализационных расходов. Предельная величина расхода принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка РФ, увеличенной в 1.1 раза. Расчет производится по формуле: SxP*1.1xD/365/100, где S – реально поступившая сумма по первой части сделки РЕПО, P – ставка рефинансирования Центробанка, D – срок действия договора РЕПО в днях (от даты поступления по первой части РЕПО до даты оплаты выкупаемых во второй части РЕПО) У меня получились такие проводки: 1.    Первоначальные остатки. Акции АО ВодоПром 1-й выпуск 10 шт. БУ:  Д58.01.2 К000   1000 НУ:  Д58.01.2             900 НУ        Д58.01.2             100  ПР 2.    Получены ден.средства от контрагента Недвига Г.Л. по сделке РЕПО. Платежное поручение входящее: БУ:  Д51 К76.06    1200 3.    Отражена сумма дохода от продажи акций по первой части РЕПО. БУ:  Д76.06 К91.01      1200 НУ:              К91.01.7   1200 ПР 4.    Списана балансовая стоимость акций передаваемых контрагенту по первой части РЕПО. БУ:  Д91.02     К58.01.2    1000 НУ:                  К58.01.2     900   НУ                         К58.01.2    100    ПР        Д91.02.6                    1000   ПР 5.    Закрытие месяца (ставка налога на прибыль 20%): БУ:  Д91.09    К99.01.1  200  (сальдо прочих доходов и расходов)        Д99.02.3 К68.04.2  200  (200=1000*0,2, постоянное налоговое обязательство)        Д68.04.2 К99.02.3  240  (240=1200*0,2, постоянный налоговый актив)        Д99.02.1 К68.04.2  40    (40=200*0,2, условный расход по налогу на прибыль) НУ: Д91.09    К99.01     200 ПР 6.    Перечислены денежные средства контрагенту в исполнение второй части РЕПО. Платежное поручение исходящее: БУ: Д76.06 К51  1350 7.    Приняты к учету акции выкупленные по второй части РЕПО. БУ:  Д58.01.2 К76.06  1350 НУ: Д58.01.2                900  НУ       Д58.01.2                 450  ПР 8.    Отражена сумма постоянной разницы расхода по уплаченным процентам по сделке РЕПО.                        К91.02.7   9,81  НУ 9.    Закрытие месяца: БУ:  Д68.04.2 К99.02.3   -1,96 (1,96=9,81*0,2, постоянный налоговый актив)        Д68.04.2 К68.04.1    0,2   (ФБ)        Д68.04.2 К68.04.1    1,76 (БюджСубъектаРФ) НУ: Д99.01 К91.09    9.81 ПР       Д91.09 К99.01    9,81  НУ Но в задании сказано, что при Закрытии месяца(пункт 5) должны получится проводки 99/68 48 и 68/99 48 (48=200*0,24), а у меня не совсем так. В чем может быть ошибка с проводками?

Аа..все ж прально вроде, моя невнимательность

Подскажите, какие счета НУ правильнее указать в соответствии с БУ 91.01(Прочие доходы) и 91.02(Прочие расходы)

Как в отчете лучше определять, находятся ли ЦБ в РЕПО? По остаткам на 58 счете (равны нулю)? Или необязательно списывается все?

Или..если остатки по 58 счету по договору равны нулю...это не значит ЦБ в РЕПО?

Напиши мне на почту

Есть кое какие материалы

хм.. на какого специалиста сдается такой экзамен? на бухгалтера? на специалиста по ценным бумагам? ничче не понимаю...

На Специалиста по Бухгалтерии8.1

Tigra777, почему сумму расходов по уплаченным процентам в налоговом учете Вы отражаете по кредиту счета 91.02? Ведь в общем случает Дт 91 - расходы, а Кт 91 - доходы.

Может кто решал задачку? какие субсчета доходов/расходов должны бытьв НУ? непонятно, в субконто "Прочие доходы и расходы" должна стоять галочка "Принятие к НУ"?

Там специально задачка такая, по постоянным разницам. На бухгалтера еще бы и временные были... >какие субсчета доходов/расходов должны бытьв НУ? Ровно такие же, как в БУ(при условии, что они вообще есть). Только не забываем еще ПР. БУ=НУ+ПР+ВР, вот и всё. >в субконто "Прочие доходы и расходы" должна стоять галочка "Принятие к НУ"? Не понял вопроса. По контексту - вероятно должна. Только почему в субконто? О_о

Непонятно, почему счету 91.01(Прочие доходы) соответствует именно 91.01.7 (Внереализационный доходы), а счету 91.02(Прочие расходы) соответствует 91.02.6 (Расходы,связанные с реализацией ценных бумаг)? Почему не доходы от реализации ценных бумаг в первом случае (91.01.6),например? Или не внереализационные расходы(91.02.7) во втором случае?

У этих счетов есть субконто "Прочие доходы и расходы", из справочника выбираю соответствующую статью, у которой стоит галочка "Принятие к НУ"..или не стоит.

чёнить скинуть про репу?

У меня была эта задача года 3 назад, но уже нифига не помню(

Если не сложно поделитесь материалом по РЕПО . Заранее спасибо e-mail: froll@bk.ru

скиньте пожалуйста на natasha_p_g@rambler.ru

У меня немного другой вопрос. Когда мы вводим остаток Дт 58.01.2 Кт 000, на 58 счете заполняем контрагента от которого оприходовали акции, например поставщик ЦБ. По первой части сделки репо (списана балансовая стоимость акций), должна быть проводка Дт 91.02 Кт 58.01.2, по Кт должен быть контрагент Поставщик ЦБ или тот, кому мы продаем в Репо, я за Поставщика, но во всех решениях которые нашел везде тот кому мы передаем, как правильно есть мысли?

скинь плиз Denisss_08@bk.ru