Агентские договора, учет у комитента УПП #643790

Есть следующая схема работы: Организация А заказывает у организации Б, чтобы та воспользовавшись своими ЖД путями отправила какой то груз. При этом организация Б платит РЖД. Получается, что организация Б является агентом, которая перевыставляет услуги. В терминологии ведения учета по агентским договорам: РЖД выставляет счет Б, Б перевыставляет контрагенту А с некоторой накруткой с учетом своей премии. Контаргент А оплачивает Б счет, контаргент Б оплачивает РЖД. РЖД дает Счет фактуру Б, Б дает А свою счет фактуру. Но согласно положению 1137 в счет фактуре, который контрагент А регистрирует у себя у него должен быть указан первоначальный продавец услуги, т.е. РЖД а не Б. Интересует учет у комитента, т.е. у контрагента А в УПП. Выяснил, что в УПП этого нет, хочу это доработать. Для этого я добавил в счет фактуру полученную реквизит "Продавец", в форму сч/ф 1137 добавил вывод этого реквизита в случае, если реквизит "Продавец" заполнен, если нет, то все как и было. Дальше самое интересное. Что делать с книгой покупок? Что туда должно попадать? РЖД или Б? По логике туда, как я думаю, должен попасть РЖД. Правильно? Спасибо.

Счет-фактуру Вы от кого получаете? От РЖД или от Б?

От Б

От имени Б или от имени РЖД? У Б с РЖД агентский договор?

По агентскому договору Б организовывает перевозки. Б выставляет свои счета-фактуры, но только от имени Реальных продавцов услуг, в нашем случае от имени, РЖД.

Вот сч/ф полученный в БП 2.0. В УПП такого нет.

В таком случае в чем проблема вообще? И что Вы дописывать собрались? У Вас два счета-фактуры - от РЖД на перевозку и от компании Б на услуги по агенскому договору. Учитывается все обычным порядком.

Одна сч/ф от Б. И все. А согласно 1137 там должен стоять первоначальный поставщик услуг. В БП 2.0 это сделано, в УПП нет. В приведенном выше рисунке есть три реквизита: Контрагент - это Б Составлен от имени - это РЖД

Что-то Вы намутили. Сами запутились, и другим мозг выносите. Нет никаких "составлен от имени". Есть поставщик, есть покупатель. Агент выставляет счета-фактуры от имени РЖД. Поставщик в данном случае РЖД. Как по жизни, так и в счете-фактуре. Кроме этого счета-фактуры, Б выставляет еще счет-фактуру на свое агентское вознаграждение. Если контора Б Вам оказывает обычную услугу по перевозке и выставляет счета-фактуры от своего имени, то Вам должно быть пофиг с кем у нее договор, какие услуги она получает на входе и от кого.

II. Правила заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость 1. В строках указываются: а) в строке 1 - порядковый номер и дата составления счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость (далее - счет-фактура). >> ЧИТАТЬ ТУТ НАЧАЛО << При составлении комитентом (принципалом) счета-фактуры, выставляемого комиссионеру (агенту), реализующему товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, а также при составлении в указанном случае комиссионером (агентом) счета-фактуры, выставляемого покупателю, указывается дата выписки счета-фактуры комиссионером (агентом). При составлении счета-фактуры комиссионером (агентом), приобретающим товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, указывается дата счета-фактуры, выставляемого продавцом комиссионеру (агенту). Порядковые номера таких счетов-фактур указываются каждым налогоплательщиком в соответствии с их индивидуальной хронологией составления счетов-фактур. >> ЧИТАТЬ ТУТ КОНЕЦ << В случае если организация реализует товары (работы, услуги), имущественные права через обособленные подразделения, при составлении такими обособленными подразделениями счетов-фактур порядковый номер счета-фактуры через разделительную черту дополняется цифровым индексом обособленного подразделения, установленным организацией в приказе об учетной политике для целей налогообложения. В случае если реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав осуществляет участник товарищества или доверительный управляющий, исполняющий обязанности налогоплательщика налога на добавленную стоимость, при составлении этим участником товарищества или доверительным управляющим счетов-фактур порядковый номер счета-фактуры через разделительную черту дополняется утвержденным участником товарищества или доверительным управляющим цифровым индексом, обозначающим совершение операции в соответствии с конкретным договором простого товарищества или доверительного управления имуществом; б) в строке 1а - порядковый номер внесенного в счет-фактуру исправления и дата внесения этого исправления. При составлении счета-фактуры до внесения в него исправлений в этой строке ставится прочерк; в) в строке 2 - полное или сокращенное наименование продавца - юридического лица в соответствии с учредительными документами, фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя. При составлении счетов-фактур налоговыми агентами, предусмотренными пунктами 2 и 3 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации, указывается полное или сокращенное наименование продавца (согласно договору с налоговым агентом), за которого налоговый агент исполняет обязанность по уплате налога. >> ЧИТАТЬ ТУТ НАЧАЛО << При составлении счета-фактуры комиссионером (агентом), приобретающим товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, указываются полное или сокращенное наименование продавца - юридического лица в соответствии с учредительными документами, фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя; >> ЧИТАТЬ ТУТ КОНЕЦ << г) в строке 2а - место нахождения продавца - юридического лица в соответствии с учредительными документами, место жительства индивидуального предпринимателя. При составлении счетов-фактур налоговыми агентами, предусмотренными пунктами 2 и 3 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации, указывается место нахождения продавца (согласно договору с налоговым агентом), за которого налоговый агент исполняет обязанность по уплате налога. >> ЧИТАТЬ ТУТ НАЧАЛО << При составлении счета-фактуры комиссионером (агентом), приобретающим товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, указываются место нахождения продавца в соответствии с учредительными документами, место жительства индивидуального предпринимателя; >> ЧИТАТЬ ТУТ КОНЕЦ << д) в строке 2б - идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет налогоплательщика-продавца. При составлении счета-фактуры налоговым агентом, предусмотренным пунктом 2 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации, в этой строке ставится прочерк. При составлении счета-фактуры налоговым агентом, предусмотренным пунктом 3 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации, указываются идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет продавца (согласно договору с налоговым агентом), за которого налоговый агент исполняет обязанность по уплате налога. При составлении счета-фактуры комиссионером (агентом), приобретающим товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, указываются идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет налогоплательщика-продавца;

Вот из консультанта текст. Где указано то, о чем я спрашиваю.