v7: Постоянные и временные разницы #311379

Как находятся постоянные разницы? Как найти суммы исключаемые из расчёта налоговой базы по налогу на прибыль? Знаю формулу: БУ=НУ+ПР+ВР Можно найти ПР+ВР, а по отдельности??

ПР+ВР = БУ-НУ

Гениально!!! А чему равно ПР и ВР по отдельности?

Неужели ни перед кем не ставилась такая задача? Спецы подскажите-очень надо!!

Что такое вообще постоянные разницы?? Как они считаются??

Может начать с изучения ПБУ 18/02. А какая конфигурация то хоть?

ПБУ 18 - это не математика. Не всегда БУ=НУ+ПР+ВР. Очень часто бывают случаи, когда до половины пути прохождения регламентных операций закрытия месяца мы имеем БУ=НУ+ВР (ПР=0), а потом вдруг ВР превращается в ПР (причем очень часто не полностью). В общем в все сказано.

С ПБУ 18/02 я знаком, говоря кратко мне поставили задачу вывода в отчёте постоянных и временных разниц, конфигурация до меня менялась 10-15 прграммистами, в общем я где-то 16-ый. Можно востановить всё из стандартной конфы-но это ОЧЕНЬ проблематично. Легче написать механизм с нуля, а из текса ПБУ 18/02 определение постоянных и временых разниц реализовать в 1С я затрудняюсь. Подскажите, добрые люди!!

Никто не может описать этот механизм?

на ИТС он вполне подробно описан...

Читал, только там не написно КАКИМ образом появляются суммы на счёте НПР?

Читать книги там все подробно, на многих страницах

(+11) в смысле читать надо много

Мда, так ответить никто толком и не смог.

А ты думал ). Я в УПП с главбухом осиливал ПБУ 18/02 два с половиной года назад. Осилили... Сейчас все на ура... Но, во-первых, УПП это отдельная песня, а во-вторых вот так вот взять и сразу все разложить по полочкам все равно не смогу. Так что вперед и удачи!

Хорошо когда главбух соображает... У меня немножко иная ситуация:)) На мой вопрос какое отличие временной от постянной разницы бухгалтер задумался... и я в общем ищу ответ сам:))

вы бы все таки отрыли ПБУ, там даже пример есть.

Епрст...ну уж отличие временной разницы от постоянной в ПБУ черным по белому написано....пример ПР - командировочные..по норме они 100 ре на рыло, а вы положим даете 500. по НУ у вас расходы 100, по БУ - 500... 400 ре ПР. Другой пример - начисление процентов по займу, вы их начисляете каждый мес, но реально расходы у вас пойдут по условиям договора в конце срока. Возникает временная разница.....и т.д..

А в 1С где прописывается что норма именно 100р? Эти 400 рублей отражаются на НПР именно при создании док-та закрытие месяца или при проводке док-тов в течении месяца?

А где в 1С прописывается что норма именно 100р? 400рублей учитывается на счёте НПР при вводе док-та закрытие месяца? Или при проводке других док-ов в течении месяца?

А ручками, сер, ручками) 100 ре как принимаемые в целях налогообложения, а 400 как не принимаемые...

ПБУ и НК прочитать таки прийдется. Подобные вопросы лучше освещает группа товарищей на Т1С (хотя и не без стеба). Так же рекомендую поискать и купить книгу, освещающую этот вопрос и имеющую примеры. Я читал книгу Лапиной (не помню название). Там мутновато, но лучше не нашел. Напрячь мозг потребуется. ----------------------------------------------------------------------- План счетов НУ построен на забалансовых счетах. Поэтому проводки по НУ могут содержать всего 1 счет. Разницы возникают, если суммы проводок по БУ и НУ по соответствующим счетам различны. Примером могут служить суммы при аммортизации ОС, нормировании командировочных и т.д. Полный список случаев лучше смотреть в литературе. Как понять разница постоянная или временная? Как правило для этого надо ответить на вопрос: компенсируется ли разница между учетом по БУ и НУ в перспективе? Если компенсируется (примером служит аммортизация немодернизируемого оборудования), то это ВР. В противном случае (превышен лимит суточных расходов и компания решила выплатить сотруднику потраченную сумму в полном объеме) это ПР. При этом ничто не мешает в какой-то момент времени временной разнице стать постоянной. Такое может случиться при порче ОС. В программах, как правило, указываются суммы для проводок и статьи расходов и т.п., а ПР и ВР программа расчитывает сама.

Еще можно добавить, что основная задача налогового учета - сформировать базу налога на прибыль. Потому, например, движения денежных средств из банка в кассу и т.п. не создают проводок по НУ, ибо не влияют на формирование базы налога на прибыль. На каких счетах копятся ПР и ВР определено законодательством. Лучше посмотреть план счетов. Если не ошибаюсь, 09 счет и какой-то 7х.

на 09 - отложенный налоговый актив, а на 99.02.03 - ПНО... а вот счета учета ПР и ВР не закреплены никак, имхо...

Угу. Я в 7-ке не знаю как устроен НУ. В 8-ке есть отдельный план счетов и в проводках по НУ есть признак ПР и ВР. Наглядно, ИМХО.

Вроде бы разобрался.:)) Но возник другой вопрос. Основное средство по бух учёту и по налоговому учёту в связи с переоценкой имеют разную стоимость. И методы начисления амортизации тоже разные. Получается возникают и постоянные и временные разницы. Как их разделить?

на ИТС статья - "Расчетразниц в оценке амортизации"...как раз твой случай

Блин, не нашол-можешь сказать как точно статья называется? На каком диске(в смысле 1,2 CD, за какой месяц?)

С Новым Годом всех!! А проблема у меня всё таже!!!

Ну неужели нет знатоков!!!????

"Можно найти ПР+ВР, а по отдельности?" Во первых, скажи мне ответ на один вопрос, а зачем это надо? Во вторых, например, суммы постоянных разниц оказывают влияние по налогу на прибыль только в случае так сказать корреспонденции с 90 и 91 счетами, а сама по себе ПР, допустим при оприходовании товаров никакого влияния не оказывает, если он не продавался. в третьих, нельзя сворачивать и ПР и ВР. Так что не майся дурью.

в прошлом году был на семинаре по ОС, лекторша на доске как раз на этом примере нам подробно показала, как это разделяется. Там существует четкий алгоритм и довольно-таки красиво получается. Но сейчас я уже не помню, как это делается.

Где лекторшу брали?

Все красивые алгоритмы лекторш, в том числе и госпожи Лапиной, разбиваются в производстве на нереализованную продукцию, выпущенную в отчетном периоде. А полный крах наступает, когда эта продукция - хоть в этом, хоть в следующем месяце либо списывается на недостачу, либо отдаетсмя безвозмездно, либо еще как проходит мимо налогового учета.

Есть такое слово-НАДО:) Тем более в ПБУ же чётко прописано в каком случае образуются постоянные и временные разницы только если возникают и те и другие как их разделить?