Закрытие 40 счета #530950

При закрытии счета 40 формируются проводки 43-40 сумма отклонений по себестоимости 90-43 сумма отклонений по себестоимости Но бухгалтер просит чтобы сразу было 90-40. Изменять какие-то настройки или переписывать закрытие? И еще вопрос По какому принципу раскидывается отклонение по номенклатуре, у нас 4 вида санок, у каких-то проводка 43-40 с минусом, у кого с плюсом, суммы у всех 4х разные.

??

Что остатка ГП на складе не бывает? чтобы 43-40 не делать? Так в семерочной бухии и этот вариант предусматривался?

надо чтобы превышение фактической над плановой себестоимостью проводилось как 90-40. без участия счета 43

Странно, сделали 100 единиц ГП, продали 50 единиц, и все отклонение в стоимости списали в реализацию... Налоговых инспекторов на вас нет...

ГБ на кол

у вас учет ГП по фактической стоимости или по придуманной?

Весь прикол в том, что именно так, как просит бухгалтер из , написано в инструкции по применению плана счетов (94н). Именно без 43 счета. ВООБЩЕ без 43 счета. Наверное в 1999 году, когда готовили новый план счетов, не задумывались об автоматизации и рекомендовали использовать 40 счет "как проще". Я уже неоднократно сталкивался с таким требованием некоторых ГБ (ГБ фигня, аудиторы иногда придираются). Обычно отсылка к тому же 94н на сам приказ, где написано, что проводки рекомендательные и предприятие само может устанавливать для себя нужные проводки по хоз.операциям спасала положение. Иногда включался здравый смысл...

Я думаю налоговики при таком подходе живенько налог на прибыль досчитают.

Не досчитают. Потому как в НК четко прописано, как считать стоимость ГП - путем пропорционального распределения между реализацией и остатками на складе. А вот в БУ с 40 счетом такая вот бяка в Инструкцию заложена. Но если бух хочет плодить временные разницы на ровном месте и потом героически их разгребать - пусть следует букве инструкции, которая к тому же является рекомендательной...

То есть разницу в стоимости остатка ГП за счет ВР отражать? Извращение просто, на мой взгляд.

ТС хочет без 40-го счета

+ сорри

уже говорили что ГБ туп ?

помнится в 77 когда так и закрывалось, как хочет ГБ...

ты гениален...

Давно наверное это было, я не помню. Хотя я молодой 1Сник

ну до 2006 года точно...

В то время уже распределялось, по крайней мере в тех базах, какие я видел, и вопросов у бухов на этот счет не возникало.

значит еще раньше. я брал релиз типовой бухии образца 2004 и дальше стандартной он не обновлялся...

Может ты имеешь ввиду учет по фактической себестоимости, когда 40 вообще не задействован?

нет, я имею ввиду именно с 40. щас попробую проводки по памяти набросать 43-40 выпуск по плановой себ-ти 62-90 отгрузка покупателю в продажных ценах 90-43 отражение продажи по плановой себ-ти 20-40 доведение до фактич. себ-ти при закрытии месяца 90-40 корректировка плановой себ-ти...

ошибся, 40-20 доведение до фактич. себ-ти при закрытии месяца...

В случае остатка ГП на складе последняя проводка ещё и 43 изменяла.

что-то не припомню такого. каким образом?...

Остаток 20 через 40 распределялся между реализованной ГП и остатком.

Аналогично товарам при учете по среднемесячной себестоимости

не, не помню такого. по 43 закрытие месяца вообще проводок не делало...

У мну на обслуживании заводик был, у них в реакторах тосол подолгу лежал, объяснял даже что за проводка, потому помню.

Еще раз, дословно из Инструкции: Счет 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)" предназначен для обобщения информации о выпущенной продукции, сданных заказчикам работах и оказанных услугах за отчетный период, а также выявления отклонений фактической производственной себестоимости этой продукции, работ, услуг от нормативной (плановой) себестоимости. Этот счет используется организацией при необходимости. По дебету счета 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)" отражается фактическая производственная себестоимость выпущенной из производства продукции, сданных работ и оказанных услуг (в корреспонденции со счетами 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства", 29 "Обслуживающие производства и хозяйства"). По кредиту счета 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)" отражается нормативная (плановая) себестоимость произведенной продукции, сданных работ и оказанных услуг (в корреспонденции со счетами 43 "Готовая продукция", 90 "Продажи" и др.). Сопоставлением дебетового и кредитового оборотов по счету 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)" на последнее число месяца определяется отклонение фактической производственной себестоимости произведенной продукции, сданных работ и оказанных услуг от нормативной (плановой) себестоимости. Экономия, т.е. превышение нормативной (плановой) себестоимости над фактической, сторнируется по кредиту счета 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)" и дебету счета 90 "Продажи". Перерасход, т.е. превышение фактической себестоимости над нормативной (плановой), списывается со счета 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)" в дебет счета 90 "Продажи" дополнительной записью. Счет 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)" закрывается ежемесячно и сальдо на отчетную дату не имеет. В бух абсолютно прав. Это абсурд, но именно так написано в одной из самых главных бумажек РСБУ...

ну, один в один как в ...

придется, Леша, тебе перед ГБ извиняться...

Значит память у тебя еще работает.

за что? за то что требует фигню какую то? дословно не значит правильно... я тут недавно одному главбуху доказывал что при зачете аванса во время реализации то что делает 1с правильно  и не надо 1.15233 валенка по курсу аванса а оставшуюся часть валенка по курсу реализации проводить.. нужно провести весь валенок по средневзвешенному курсу....

ну я так и думал...

+ а чо.. в умных постановлениях написано что та доля которая приходится на аванс закрывается по курсу аванса а та доля которая приходится на реализацию по курсу реализации... вот вынь и полож ей чтобы количество дробилось исходя из доли аванса...

+ читается же дословно.. правда каждый слова по своему воспринимает... вот для нее доля - это значит в количественном выражении... 3.4456 валенка...

чото в консультанте ненаписано что 40ой не может корреспондировать с 43им...

а написано какраз обратное

уберите слово "курс аванса", применяйте просто рублевую оценку аванса и сразу жизнь станет легче... А в главбух прав, потому как в учете нет понятия средневзвешенный курс. С другой стороны ПБУ3 разрешает использовать средний курс за некоторый промежуток времени, но не больше месяца (точнее не выходя за пределы конца отчетного месяца). Но это уже не 40 счет...

А где нашли слово "доля"? В ПБУ 3 нет такого слова: В К+  нужно читать только законы и иные нормативные акты. Все остальное пишут такие же писатели, как и на мисте...

когда ты отгружаешь один валенок по предоплате ты его как, двумя проводками сделаешь? одна по одному курсу другая по другому ?

а по поводу К+ это что? вроде как нормативный акт МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПРИКАЗ от 31 октября 2000 г. N 94н ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИНСТРУКЦИИ ПО ЕГО ПРИМЕНЕНИЮ

А я в 29 откуда цитату вытащил? Именно из этого приказа. Цитирую еще раз важное: "Сопоставлением дебетового и кредитового оборотов по счету 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)" на последнее число месяца определяется отклонение фактической производственной себестоимости произведенной продукции, сданных работ и оказанных услуг от нормативной (плановой) себестоимости. Экономия, т.е. превышение нормативной (плановой) себестоимости над фактической, сторнируется по кредиту счета 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)" и дебету счета 90 "Продажи". Перерасход, т.е. превышение фактической себестоимости над нормативной (плановой), списывается со счета 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)" в дебет счета 90 "Продажи" дополнительной записью." И где тут 43 счет? 01.01... Курс 10 руб, предоплата 100 тугриков, в рублях 1000. 10.01... Отгрузка валенка за 200 тугриков, курс 11 руб, в рублях 1000+(200-100)*11=2100 рублей. В чем проблема то? зачем доли считать, зачем средневзвешенный считать?

ну дык и я про что... отгрузка валенка по курсу 2100/200 одной проводкой... а бух хотел чтобы отгрузилос двумя проводками: 1. часть валенка по курсу 1000/100 2. часть валенка по курсу 1100/100 ибо написано что та часть которая приходится на аванс по курсу аванса а  та часть которая приходится на постоплату по курсу постоплаты..

Дискуссия конечно интересная. Так возможно ли в бухгалтерии 1.6.25 стандартными средствами сделать проводки 90-40, или только переписывать?

стандартными средствами это операцией введенной вручную

Аааа, ну две проводки это бред конечно.

Ага, именно так.

а блин написано что часть поставки по одному курсу а часть по другому.. вот сел бухгалтер.. взял поставку в 34 позиции и начала высчитывать что приходится на один курс а что на другой.. а потом спрашивает - почему база неправильно работает... не по законам

+ пыталась подгонять чтобы "в целую" закрылось... местами позиции менять (ибо если первая то по курсу аванса а если последнии то по курсу реализации) ну и тд...