v7: 2 последние проводки по сделке РЕПО #252554

Подскажите, плиз в сделке РЕПО 2 последние проводки, там ПР по процентам и ПНА.

Извиняюсь, тема по 8.0

Ну помогите! Скоро сдавать!!!

Содержание операций Дебет Кредит На дату получения ценных бумаг по первой части РЕПО Перечислены денежные средства контрагенту по сделке РЕПО 76 51 Приняты к учету акции, полученные по первой части сделки РЕПО 58-1 76 На дату исполнения второй части РЕПО Признан доход от продажи акций 76 91-1 Списана первоначальная стоимость проданных акций 91-2 58-1 Заключительными оборотами месяца отражено сальдо прочих доходов и расходов прибыль от операций с акциями, без учета иных доходов и расходов 91-9 99

По второй части сделки в бухгалтерском учете у организации продавца будут сделаны записи: Дебет 66.03 " Краткосрочные займы" Кредит 51 "Краткосрочные займы" - возвращен займ; Дебет 58 "Финансовые вложения" Кредит 76.10 "Расчеты по ценным бумагам" - перевод ценных бумаг из РЕПО в портфель; Дебет 58 "Финансовые вложения" Кредит 76.10 "Расчеты по ценным бумагам" - перевод купона из РЕПО в портфель; Дебет 91.1 "Прочие доходы" (91.2 "Прочие расходы") Кредит 76.10 "Расчеты по ценным бумагам" - начислен процент по РЕПО (разница между первой и второй частью РЕПО). Отражение операций у организации покупателя будет оформлено проводками: Дебет 51 "Расчетные счета" Кредит 58.03 "Предоставленные займы" - получены денежные средства на расчетный счет; Дебет 76.10 "Расчеты по ценным бумагам" Кредит 58 "Финансовые вложения" - перевод ценных бумаг из портфеля в РЕПО по балансовой цене; Дебет 76.10 "Расчеты по ценным бумагам" Кредит 58 "Финансовые вложения" - перевод купона из портфеля в РЕПО по балансовой цене; Дебет 76.10 "Расчеты по ценным бумагам" Кредит 91.1 "Прочие доходы" (91.2 "Прочие расходы") - начислен процент по РЕПО (разница между первой и второй частью РЕПО). И у продавца, и у покупателя должен вестись регистр по сделкам РЕПО отдельно по каждому договору. У организации продавца отражается: дата продажи и стоимость проданных бумаг; дата выкупа и стоимость ценных бумаг. У организации покупателя отражается: дата покупки и стоимость купленных ценных бумаг; дата продажа и стоимость ценных бумаг.

По своей сути РЕПО - это сделка продажи ценных бумаг с обязательством их обратного выкупа в будущем. Таким образом, сделка РЕПО состоит из двух частей: продажи и обратного выкупа ценных бумаг. Обратный выкуп - вторая часть РЕПО - должна производиться по заранее оговоренной цене. Цена обратного выкупа определяется, как правило, в момент продажи (первой части). Отражение операций по первой части РЕПО В бухгалтерском учете в соответствии с ПБУ 19/02 возможны варианты учета, принимаемые в учетной политике организации: по средней, FIFO, LIFO, по единице учета. В бухгалтерском учете организации продавца операции продажи РЕПО отражаются следующим образом: Дебет 51 "Расчетные счета" Кредит 66.03 "Краткосрочные займы" - получены денежные средства на расчетный счет; Дебет 76.10 "Расчеты по ценным бумагам" Кредит 58 "Финансовые вложения" - перевод ценных бумаг из портфеля в РЕПО по балансовой цене; Дебет 76.10 "Расчеты по ценным бумагам" Кредит 58 "Финансовые вложения" - перевод купона из портфеля в РЕПО по балансовой цене. Отражение операций по покупке РЕПО в бухгалтерском учете организации покупателя: Дебет 58.03 "Предоставленные займы" Кредит 51 "Расчетные счета" - получен займ; Дебет 58 "Финансовые вложения" Кредит 76.10 "Расчеты по ценным бумагам" - получены ценные бумаги по цене, указанной в договоре на покупку; Дебет 58 "Финансовые вложения" Кредит 76.10 "Расчеты по ценным бумагам" - получен купон по цене, указанной в договоре на покупку. Отражение операций по второй части РЕПО По второй части сделки в бухгалтерском учете у организации продавца будут сделаны записи: Дебет 66.03 " Краткосрочные займы" Кредит 51 "Краткосрочные займы" - возвращен займ; Дебет 58 "Финансовые вложения" Кредит 76.10 "Расчеты по ценным бумагам" - перевод ценных бумаг из РЕПО в портфель; Дебет 58 "Финансовые вложения" Кредит 76.10 "Расчеты по ценным бумагам" - перевод купона из РЕПО в портфель; Дебет 91.1 "Прочие доходы" (91.2 "Прочие расходы") Кредит 76.10 "Расчеты по ценным бумагам" - начислен процент по РЕПО (разница между первой и второй частью РЕПО). Отражение операций у организации покупателя будет оформлено проводками: Дебет 51 "Расчетные счета" Кредит 58.03 "Предоставленные займы" - получены денежные средства на расчетный счет; Дебет 76.10 "Расчеты по ценным бумагам" Кредит 58 "Финансовые вложения" - перевод ценных бумаг из портфеля в РЕПО по балансовой цене; Дебет 76.10 "Расчеты по ценным бумагам" Кредит 58 "Финансовые вложения" - перевод купона из портфеля в РЕПО по балансовой цене; Дебет 76.10 "Расчеты по ценным бумагам" Кредит 91.1 "Прочие доходы" (91.2 "Прочие расходы") - начислен процент по РЕПО (разница между первой и второй частью РЕПО). И у продавца, и у покупателя должен вестись регистр по сделкам РЕПО отдельно по каждому договору. У организации продавца отражается: дата продажи и стоимость проданных бумаг; дата выкупа и стоимость ценных бумаг. У организации покупателя отражается: дата покупки и стоимость купленных ценных бумаг; дата продажа и стоимость ценных бумаг.

- полный вариант

А как отразить сумму постоянной разницы расхода по уплаченным процентам по сделке РЕПО из за превешения процента 1.1 * Ставку рефинансирования