ЗУП 259 и НДФЛ по обособленым подразделениям #340529

Вобщем добрые 1С-ники изменили интерфейс формы элемента справочника "Подразделения организации" и заполнение КПП и ОКАТо у подразделения теперь стало возможно семли стоит флажек с подписью: "Подразделение зарегистрировано в ИФНС как обособленное с присвоением кода по ОКАТО и КПП, но не имеет выделенного баланса" ну я чествно обрадовался, но не поверил злым дяденькам и решил проверить, а как все это работает вобщем делаю доп подразделение в головной организации и перевожу туда себя любимого с 15.05.08 делаю расчет зарплаты и что же я вижу - В Е С Ь    НДФЛ  уходит на обособленное а налоговики за такое самоуправство не погрозят пальчиком? разве не надо было базу разделить по всем местам работы и уже с неё расчитать НДФЛ и перечислить получившиеся суммы во все ИМНС где работал сотрудник, а не только в последнюю?

и вообще, может кто-нибудь пояснить как этим пользоваться? у нас 15 обособленых без выделеного баланса в них штат от 1 до 500 единиц подразделений в каждом (т.е. подразделений выполняющих строго определенные функции - хиругния, гинекология, стоматология и прочее) от 1 до 40 вопрос вот в чем - если КПП  ОКАТО предназначены именно для случая когда "Подразделение зарегистрировано в ИФНС как обособленное с присвоением кода по ОКАТО и КПП, но не имеет выделенного баланса" то как мне заполнить справочник подразделений организации например для такой структуры: есть "гараж" - один завгар, 20 водителей - 10 тут, 5 там, 2 в Костроме и еще 3 в Нерехте

т.е. хотя бы как потом собрать весь НДФЛ по одному КПП?

1-НДФЛ и 2-НДФЛ попробовал что-то пытаются изобразить по разным ОКАТО но все-равно то там, то тут чего-то не хватает 1-НДФЛ - КПП берет основной организации 2-НДФЛ - не видит исчисленого НДФЛ по обособленному детский сад какой-то

Судя по устным комментариям моей ифнс  их мало волнует где человек работал.

дальше больше. когда мы начали сдавать за 07 год ндфл с разбитием по обособкам поимели проблемы со сдачей до сих пор сдаемся

ну в виду того что налог этот всё-равно потом перечисляется по месту регистрации физлица - то ИМНС должно быть все-равно вот еще-бы от них подтверждение этого получить что им не важно выполнение НК РФ и наказывать за это не будут

7. Совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается по месту учета налогового агента в налоговом органе. Налоговые агенты - российские организации, указанные в пункте 1 настоящей статьи, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этих обособленных подразделений.

а какие проблемы?

Бывает, что организация уплачивает налог не по месту нахождения структурного подразделения, а по месту нахождения головной организации. Налоговые органы считают, что в такой ситуации налогоплательщик подлежит привлечению к налоговой ответственности, установленной ст. 123 НК РФ. Кроме того, на сумму, перечисленную не по месту нахождения обособленного подразделения, подлежат начислению пени (Письмо ФНС от 17.01.2006 N 04-1-03/21). Однако, по мнению Президиума ВАС РФ, в таком случае организация не подлежит привлечению к налоговой ответственности на том основании, что НК РФ не предусматривает ответственности за ненадлежащее исполнение налоговым агентом своих обязанностей, в частности, за нарушение порядка перечисления удержанного НДФЛ. В ситуации, когда организация удержала и своевременно и в полном объеме перечислила налог по месту нахождения головной организации, у налоговой инспекции нет оснований для привлечения ее к налоговой ответственности по ст. 123 НК РФ (Постановление Президиума ВАС РФ от 23.08.2005 N 645/05). Что касается пени, то суды, как правило, решают спор следующим образом. Если НДФЛ перечислен по месту нахождения головной организации, но в бюджет того субъекта РФ, в котором находится обособленное подразделение и в котором данный налог составляет доходную часть, недоимка по налогу не возникает. Соответственно, пени в этом случае не начисляются (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 06.02.2007 N Ф04-9591/2006(30835-А45-29)). Если же головная организация находится в другом субъекте РФ и, соответственно, в нужный бюджет налог не поступил, имеет место недоимка по НДФЛ, на которую начисляются пени (Постановление ФАС Московского округа от 19.10.2006 N КА-А41/9386-06).

у нас физик может работать в месяц в нескольких регионах нашей необъятной. мы разбили ндфл и отправили. часть файлов прошла, а большинство с ошибкой дескать такой человек уже был в других файлах. вот сейчас общаюсь с IT ифнс на тему того, что в прошлом году также разбивали и все проходило.

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 7 марта 2007 г. N 23-3-04/238@ О ПРЕДСТАВЛЕНИИ СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ Федеральная налоговая служба, рассмотрев письмо о представлении сведений о доходах физических лиц обособленными подразделениями организации с учетом письма ФНС России от 21.02.2007 N ГИ-06-04/135@, согласованного с Минфином России, сообщает следующее. Главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлен порядок администрирования налога на доходы физических лиц. В соответствии со статьей 207 Кодекса налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. Налоговыми агентами, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и уплате суммы налогов, в соответствии с пунктом 1 статьи 226 Кодекса, признаются, в частности, российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 статьи 226 Кодекса. ------------------------------------------------------------------ КонсультантПлюс: примечание. Приказ ФНС России от 25.11.2005 N САЭ-3-04/616 утратил силу в связи с изданием Приказа ФНС РФ от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@, которым утверждена новая форма N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год". ------------------------------------------------------------------ Пунктом 1 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что налоговые агенты по налогу на доходы физических лиц ведут учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде. Сведения о доходах физических лиц в электронном виде формируются в соответствии с Форматом сведений о доходах по форме N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год", утвержденной Приказом ФНС России от 25.11.2005 N САЭ-3-04/616 и зарегистрированной Минюстом России 20.12.2005 N 7293. Пунктом 2 статьи 230 Кодекса установлено, что налоговые агенты представляют в налоговый орган на магнитных носителях или с использованием средств телекоммуникаций в порядке, определяемом Минфином России, по месту своего учета сведения о доходах физических лиц этого налогового периода и суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В этой связи сведения о доходах физических лиц представляются в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет головной организации либо за всю организацию в целом (по доходам физических лиц, полученным как от головной организации, так и от всех обособленных подразделений организации), либо головной организацией о доходах физических лиц, полученных от головной организации, и каждым обособленным подразделением организации, уполномоченным исполнять обязанности по представлению сведений о доходах физических лиц, о доходах физических лиц, полученных от указанных обособленных подразделений. Следовательно, сведения по форме 2-НДФЛ о доходах физических лиц и суммах начисленного и удержанного налога обособленным подразделениям организации следует представлять в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет головной организации.

, прочитали, но только после первой сдачи к сожалению.

мда - вобщем делаем вывод - делить отчеты не надо (пока, до следующего письма) а вот суммы разбивать все-таки желательно (хотя бы по разным субъектам РФ)

как всегда в головах

нам это ифнс и сказало

но вот опять вернёмся к баранам - 1С сумму НДФЛ не делит, а кидает всю на последнее в этом месяце подразделение в котором работал работник что черевато в худшем случае 20% + пени в лучшем случае обращение в ВАС и только пени

я спрашивал у налоговиков четкого ответа не получил.