ЗУП: НДФЛ исчисленный и удержанный #768651

Добрый день форумчане. В свете 6-НДФЛ и изменений в типовых может кто разъяснит. Жила-была база. Галочки НДФЛ исчисленный равен удержанному отродясь не было. Т.к. задержки по зарплате бывали, то уже четко знали, что НДФЛ удержанный равен НДФЛ исчисленному только при полной выплате ЗП. Если платили процент от ЗП, то и НДФЛ закрывался процентом по регистру "НДФЛ расчеты с бюджетом". Теперь же после 99 обновления даже если заплатил 1 рубль, то НДФЛ удержанный встает полностью, хотя ЗП не выплатили полностью. Это такая фича иили я что-то упустил?

ну если мне память не изменяет, то в НК написано, удержанный НДФЛ возникает при выплате зарплаты, а про сумму выплаты там ничего не написано.

Да понимаю. Просто правила игры у 1С были одни, теперь другие - да еще и молча поменяли с 2016 года. Теперь не знаю как правильно, может кто озадачивался этим вопросом, потому спрашиваю.

"да еще и молча поменяли с 2016 года" - Вы не правы. Если мне память не изменяет, то в начале 2015 помню, было подобное же обсуждение по поводу НДФЛ и частичной выплаты зарплаты.

Где? И почему в начале 2015 - там ничего не менялось с точки зрения функционала 1С. На форуме была ветка в 2016 году - но там четкого ответа озвучено не было.

с 2016г изменен НК РФ касаемо суммы удержания НДФЛ. Если раньше сумма удержанного не могла быть больше половины выплаты, то сейчас не стало этого ограничения. Чтобы как раз отработать ситуацию - выплатили аванс в размере практически всей зп, а по итогам месяца остаток, который меньше НДФЛ. Поэтому проведение поменялось, но 1с об этом вроде не должна уведомлять

Я конечно извиняюсь, но где об этом изменении в НК РФ прочитать?

абзац второй изложить в следующей редакции: "При выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме или получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме." Оно? Т.е. ограничение по удерживаемой сумме только для дохода в натуральной форме или получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды?

Вроде как оно, т.к. в предыдущей редакции было: 4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплаты.

Да, действительно это изменение есть. Но как же понимать "Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате."? Т.е. я заплатил работнику только часть ЗП, а НДФЛ должен удержать весь. Разве это не противоречие?

В настоящий момент ничему не противоречит. Сейчас смотрю семинар Гряниной по 6-НДФЛ, говорит что ФНС начала высказывать такое мнение, что при частичной выплате доходов налог следует удерживать также частями, а не сразу при первой выплате. НО это мнение пока не подкреплено никакими официальными документами, поэтому если и будет реализовано 1С, то только после официальной публикации разъяснений ФНС.

Памятка "Расчет и уплата НДФЛ налоговыми агентами в 2016 году"(profbuh8.ru, ссылки на НК РФ)