ЗиК Отпускные за январь и налогообложение за декабрь #394652

Проблема в следующем: политика налогообложения в ЗиК говорит, что отпускные - доход, который размазывается на весь отпуск и налогообложение отпускных осуществляется, как доход, полученный за каждый месяц отпуска. Некоторые налоговые считают, что если отпускные за январь сотрудник получил в декабре, то в 2-ндфл должен попадать налог за всю сумму отпускных, полученных в декабре. И вариант, используемый 1С, и вариант, рекомендованный налоговой, не противоречат законодательству. Но 1С считает так, а налоговая так. Отчитываться предстоит не перед 1сниками, а перед нологовой. Тема уже наверняка избитая, но что-то не нашел решения. Как отмазаться перед налоговой или как выкрутить отчетность, чтобы она удовлетворяла НС? З.Ы. Года два назад находил ссылку, где было опубликован письменный ответ ЗАО "1С" по этому вопросу, где четко и подробно расжевывалась ситуация. Прошу помощи.

Вопрос: Почему отпуск в программах "1С" считается оплатой труда и будет ли изменен порядок его отражения в 2-НДФЛ в соответствии с письмом ФНС РФ от 09.01.2008 № 18-0-09/0001 и Минфина России от 24.01.2008 г. № 03-04-07-01/8? Ответ: Позиция фирмы "1С" следующая: 1. Трудовым кодексом РФ на время ежегодного отпуска установлено сохранение среднего заработка, равно как и на время командировки, т.е. законодатель рассматривает выплату отпускных и командировочных как однотипные выплаты. 2. Пункт 2 статьи 223 Налогового кодекса РФ предписывает особым образом учитывать доходы в виде оплаты труда, не конкретизируя само понятие «оплата труда». С другой стороны статья 255 НК РФ непосредственно относит сохраняемый на время отпуска заработок к расходам на оплату труда – см. пункты 7 и 8. 3. Поэтому мы считаем, что суммы, начисленные за время ежегодного отпуска, относятся к доходам в виде оплаты труда и должны отражаться в отчетности по НДФЛ в тех месяцах, на которые пришелся отпуск, независимо от времени начисления и выплаты этих сумм. 4. Данная позиция также подкрепляется правовой квалификацией понятия «оплата труда», используемой в арбитражной практике. В частности, ФАС Центрального округа в Постановлении от 15.12.2006 по делу № А23-1664/06А-14-123 отмечает: «Анализируя положения Трудового кодекса РФ, определяющие понятия трудового договора, времени труда и времени отдыха, ежегодного оплачиваемого отпуска, суды первой и апелляционной инстанций пришли к правильному выводу о том, что средний заработок, сохраняемый за работником на период нахождения в отпуске и выплачиваемый работнику не позднее чем за три дня до начала отпуска, является частью оплаты труда работника, а не самостоятельным видом его дохода». 5. Далее, поскольку упоминаемое в вопросе письмо является ответом на запрос конкретного налогового агента, т.е. не является нормативным актом, а также в связи с тем, что в НК РФ никаких изменений не вносилось, мы не планируем как-либо изменять поведение типовых решений.

сенкью вери мач, оно самое. Кстати, а как быть-то в этой ситуации?

т.е. как сведения о налогах сдавать по требованиям налоговой. сам понимаешь, что налоговики - писи важные и отписки каких-то 1сников им не указ  вообще пустая трата бумаги.

Нас пока никто не трогает - работаем как обычно. :-) Вообще-то добиться этого крайне просто. Можно без доработок - поставить на отпуска код 4800, а в выгрузке тупо заменит 4800 на 2012. Можно доработать - поиск строки "2012" дает только 6 результатов. Но проблема в том, что это подействует сразу на все периоды. В НДФЛ-2008 войдут переходящие отпуска на 2009, но исчезнут переходящие отпуска на 2008. А это уже сокрытие доходов. С вытекающими...

Вот, что нарыл еще: Приводим методическое разъяснение решения, по вопросу отражения сумм НДФЛ удержанного, реализованного в конфигурации зарплата и кадры, которое относится к переходящему отпуску с декабря на январь и переходящему больничному с декабря на январь, а также другие начисления и выплаты за другие налоговые периоды. 1. Согласно требований законодательства НДФЛ должен быть удержан в полном объеме от начисленного -при выплате ЗП, что и реализовано. 2. В порядке заполнения карточки по НДФЛ-1 - сказано, что НДФЛ удерж. отражается в том периоде, в котором он удержан, однако порядок описывает отражения сумм принадлежащих только к текущему налоговому периоду. Порядок отнесения НДФЛ при смене налогового периода - не определен. В результате возникают различные требования по порядку отражения переходящего НДФЛ налоговыми инспекторами. Одни требуют отражения сальдо по НДФЛ, другие требуют его отсутствия. 3. В результате анализа требований законодательства, и консультаций проведенных представителями МНС, была выработана позиция - при каких условиях не отражается сальдо по НДФЛ. а. При начислении переходящего отпуска возникает доход декабря и января месяца, при выплате ЗП с учетом отпускных, т.е. при полной выплате, необходимо удержать весь исчисленный НДФЛ в полном объеме. По логике сумму НДФЛ удержанного необходимо отразить в данных за декабрь, однако данная сумма состоит из двух частей : НДФЛ текущего налогового периода и будущего, здесь можно ввести понятие " НДФЛ будущего налогового периода", сумма которого не принадлежит текущему налоговому периоду. В налоговой карточке данную сумму отразить невозможно, т.к. такого поля не предусмотрено. Отражаем только НДФЛ, принадлежащий текущему налоговому периоду. В результате имеем отчетность, в которой все налоговые обязательства выполнены и суммы налога уплачены в полном объеме. Отражение в налоговой карточке НДФЛ уд. в январе месяце также решает вопрос об отсутствии расхождения между суммами налоговой базы исчисленной из нее суммой НДФЛ удерж. при формировании отчетности в будущем году. б. При начислении переходящего больничного. Здесь ситуация обратная. Прошлый период закрыт, сдана отчетность не содержащая сальдо по НДФЛ. При расчете больничного возникает доход прошлого года и как следствие, перерасчет налоговой базы и изменения суммы НДФЛ. При выплате сумм работнику рассчитывается НДФЛ удерж., который так же можно разделить на суммы текущего налогового периода и суммы прошлого налогового периода. Как и в первом случае, из-за отсутствует в налоговой карточке графы для отражения данной суммы. А так как сальдо по НДФЛ отсутствовало, то оно не может возникнуть, ведь данное начисление не является следствием какой-либо ошибки расчетов в предыдущем году. Ведь сотрудник может принести больничный и в марте, и в мае... Реализованный порядок заполнения налоговой отчетности наиболее полно соответствует нормативным требованиям (в этом случае будет расхождение с бухгалтерским учетом, где отражается фактический учет). Никаких противоречий с текущими требованиями законодательства - нет. С уважением, отдел тех. поддержки "1С".

И вот еще: В случае, если в Вашей организации принято решение изменить порядок отражения в налоговом учете для целей исчисления НДФЛ суммы отпускных,  необходимо после расчета зарплаты внести ручные корректировки. В форме элемента справочника <Сотрудники> нажать кнопку <Ввод данных> и выбрать команду <Налоговая карточка 1-НДФЛ (форма 2005 года)>. Внести ручную корректировку в форме 1-НДФЛ, для дохода с кодом 2012, указав всю сумму начисленного отпуска в том месяце в котором он был начислен, сохранить данные и закрыть форму 1-НДФЛ. После этого необходимо произвести расчет НДФЛ.