УПП: вычет НДС по условиям договора. #743234

[Если по договору оплата производится на условиях аванса, то при его получении продавец обязан рассчитать НДС к перечислению в бюджет, а покупатель вправе принять эту сумму к вычету. Далее, с момента отгрузки товара (оказания услуг), по которой получен был аванс, продавец может заявить ранее начисленный НДС к вычету, а покупатель обязан восстановить ранее принятый к вычету налог (ст. 154, ст. 171, ст. 172, ст. 170 НК). !!!Сложность в определении суммы к восстановлению или зачету возникает при ситуации, когда по условиям договора отгрузка производится партиями и в счет каждой поставки засчитывается только ЧАСТЬ аванса!!!] Я правильно понимаю, что это не реализовано в типовой УПП? При отгрузке к вычету НДС должен браться в % предоплаты указанном в договоре.

С НДС до этого не сталкивался особо. Вот сижу ковыряюсь.

НДС не может браться в % предоплаты, это противоречит НК, а вот предоплата может быть частью платежа, если договор по документам расчетов

Если в договоре описано что делается предоплата 70%, то с частичной отгрузки НДС тоже должен браться к вычету в размере 70%.

С 01.10.2014 стали действовать новые правила предоставления вычета на НДС. Основываясь на норме, содержащейся в подп. 3 п. 3 ст. 170, можно сделать вывод, что суммы принятого к учету НДС в счет предстоящих поставок должны быть восстановлены согласно размерам налога по переданным объектам имущественных прав, в оплату которых поступал аванс. Полагаясь на п. 6 ст. 172 НК РФ поясняем, что размер вычета с аванса должен соответствовать той части стоимости продукции, работ, услуг или передаваемых имущественных прав, которая оплачена авансом по условиям договора между покупателем и продавцом. Иными словами, вы можете принять к вычету НДС не со всей суммы аванса, а только на "зачтенную" его часть. Данная норма содержится в п. 6 ст. 1 и ч. 1 ст. 3 Федерального закона от 21.07.2014 №238-ФЗ. Кроме того, аналогичные выводы подтверждает Письмо Минфина России от 28.11.2014 №03-07-11/60891. Пример: Продавец должен осуществлять покупателю  поставку продукции на 1 000 000 руб. в год, по 250 000 руб. в квартал. Условия оплаты таковы: покупатель в 1 квартале перечисляет аванс 500 000 руб., который зачитывается в счет поставки продукции по 50 % от стоимости отгруженной  продукции в квартал. То есть, ежеквартальный расчет таков: 50% - зачет ранее полученного аванса, 50% покупатель оплачивает денежными средствами. Продавец в 1 квартале получил аванс на сумму 500 000 руб., в том числе НДС 76 271,1 руб. В этом же квартале он отгрузил продукции на 250 000 руб., в том числе НДС38 135,59 руб. Поскольку по условиям договора он может зачесть аванс только в размере 50% отгруженной продукции, то есть 125 000 руб, то вычет по НДС он может получить только с этой суммы, а именно - 19 067,8 руб. Во II квартале вычет НДС с полученного аванса также будет исчислен с 50% отгруженной продукции в размере 19 067,79 руб. Аналогично вычет будет произведен в III и IV кварталах до полного погашения аванса.

У меня у транспортников подобные заморочки. Аванс закидывают на отдельный договор. По факту отгрузки обозначенную часть аванса договором зачитывают корректировкой долга. В УПП если вести учет по договорам в разрезе документов расчетов в закладке предоплата можно поставить сумму предоплаты зачитываемую.

Я так понимаю, что напильник нужен. А то обидно будет - сделаю поле по "% предоплаты" в договоре, а потом вычет НДС поправлю, а это есть уже.

дело не в НДС, дело в авансе, т.е. твоя задача сделать так, чтобы входящий платёж не падал целиком на 62.02, пилить ни чего не надо, достаточно договора по документам расчетов

Все равно не догоняю, как можно часть предоплаты закинуть на 62.02, а часть нет?

Я про входящую от покупателя предоплату.

Пример, по договору поставка за год 100 руб  +  НДС. Предоплата 70 руб +"НДС-аванса". Отгрузка 5 раз по 20 руб + вычет (НДС * 0.7). Потом оплата  30 руб + НДС. Как то так ????

идёшь к ГБ и начинаешь от печки, т.е. рисуешь корреспонденцию счетов, НДС тут вторичен

Так они сами и пришли)))

не ипёт, нет проводок - нет автоматизации

ответ 1с: Вопрос:     По условиям договора в счет оплаты этой отгрузки засчитывается только половина аванса, т.е. 59 000 руб. (НДС – 9000 руб.). В соответствии с изменениями НК РФ после первой отгрузки продавец сможет заявить к вычету, а покупатель должен восстановить налог, приходящийся на 59 000 рублей, т.е. 9000 рублей. Ответ: Данная особенность поддерживалось всегда. Для подобных договоров при проведении документа отгрузки необходимо вручную контролировать сумму зачитываемой предварительной оплаты. Вычет НДС будет произведен пропорционально сумме зачета. Аналогично для приходных документов и выданных авансов.

А поподробнее, вот этот момент [при проведении документа отгрузки необходимо ВРУЧНУЮ контролировать сумму зачитываемой предварительной оплаты. Вычет НДС будет произведен пропорционально сумме зачета] применительно к УПП можно растолковать.

когда у тебя будет 100500 клиентов система не взлетит, потому как менеджер оформляя документы реализации НИКОГДКА не будет проверять суммы оплаты, которые прицепились по документам расчетов и их суммы, и будет автоматизированный хаос. Уже проходили.

блин договор по документам расчетов отгрузка на 1000 рублей, предоплата на 1000 рублей зачет предоплаты на 500 рублей, остальное висит на 62.01

ну в общем а написано, а совсем общий смысл - в УПП это решается ручным контролем. Так что можете заняться автоматизацией смело

так вы кто? Продавец или покупатель?

Внедряльщик :)

Продавец

Уже внедрено )))

Всем большое спасибо, после того как визуализировалась закладка "предоплата" все стало вокруг ярким и светлым)))