ЗУП 2.5 При увольнении доход меньше вычетов #802348

ЗУП 2.5, запутался немного. К примеру следующая ситуация: 01 месяц - доход 12800 - вычет 2800 - НДФЛ 1300 02 месяц - доход 12800 - вычет 2800 - НДФЛ 1300 01 месяц - доход _2000 - вычет 2800 - НДФЛ -103 те показывем что остался неиспользованный вычет По регистру НДФЛ получаем что излишне удержано 103 руб, но по факту же ничего излишне не удержано. Вопрос - что делаем в этой ситуации? При расчете выплачиваем 2000 руб и корректируем по регистрам полученный НДФЛ к зачету?

01 месяц - доход _2000 >> рпечатался, тут 03 месяц

Оставь как есть. Сотрудник увольняется?

поставьте вручную ндфл = 0

А как же нарастающий итог, если смотреть с этой стороны? Пролучается что на мромент увольнения получаем слудующую картину: - доход с начала года = 12800 + 12800 + 2000 = 27600 - вычеты с начала года = 3*2800 = 8400 - исчисленный НДФЛ = (27600 - 8400)*13% = 2496 - излишне удержанный = 2600 - 2496 = 104 ??

а разве это не абз. 3 п. 3 ст. 210 НК РФ? Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, подлежащих налогообложению, за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, подлежащих налогообложению, не переносится, если иное не предусмотрено настоящей главой.

Или тут действует вот это: Если в каком-либо месяце (месяцах) сумма дохода работника оказалась меньше суммы вычетов, налогооблагаемый доход за этот месяц (месяцы) считается равным нулю (абз. 3 п. 3 ст. 210 НК РФ). А значит, НДФЛ не уплачивается. ??

почему не было излишне удержано? вычет положен в полном объеме? или кусочно можно давать? причем в НК РФ нет вроде такого, что НДФЛ можно считать за месяц для резидентов...

Есть один нюанс. Налоговый период - календарный год. Здесь идет речь о случаях, когда сумма дохода по итогам года окажется меньше суммы права на вычет по итогам год.

Да, все верно. Cчитаем доход нарастающим итогом, вычеты нарастающим итогом - с них берем облагаемую базу нарастающим итогом и с нее считаем НДФЛ. По факту получаем излишне удержанный НДФЛ.

Удержанный при выплате НДФЛ больше, это норма (с) Малышева.

налоговый период по НДФЛ - год, а не месяц