Новые правила заполнения счет-фактур на авансы #17884

Всем, Привет!Хотелось бы узнать, кто как реализовыал это постановление? 1С например выполнило его только на половину не заполняется 5 графа, а 9 графа заполняется по старому... но если заполнять 9 как написано в постановлении, то что же получится и в 8 графе сумма налога и в 9???аааа схожу с ума!

Ну да, всё верно.Ведь для чего в книжке покупок есть условие на проверку 17%, именно для того, что бы расчётным путём определить ставку при условии что сумма без НДС = Сумма с НДС :-) Бред, но реализация уже есть )

Вообще-то меня интересовало, что (в соответствии с этим письмом) надо указывать в графе 9? Сумму НДС или сумму всего?Блин, скока они выпили когда это письмо писали? :)))))

Не знаю, что за графа 9, но думаю что Сумму с НДС

Графа 9 это сумма всего с учетом налога, но... ты письмо читал?Там черным по белому написано в графе 9 печатается сумма налога...

Неужели никому не интересно как правильно (в соответствии с письмом) заполнять счет-фактуру :(:))

Согласно пп.1 п.1 ст.162 НК РФ налоговая база по НДС увеличивается на суммы авансовых и иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ и оказания услуг. В соответствии с п.4 ст.164 при получении таких платежей налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной п.2 ст. 164 НК РФ (10%) или п.3 ст. 164 НК РФ (20%), к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки. Таким образом, если реализация товаров (работ,услуг) подлежит обложению НДС по ставке 20%, то по авансам применяется налоговая ставка 20% / 120% (18% / 118%).Статьей 169 НК РФ (п.5-7) предусмотрены правила заполнения счета-фактуры.Однако, очевидно, они предусмотрены для случая выписки счета-фактуры при реализации товаров, работ и услуг. В момент получения аванса известны далеко не все показатели, связанные с реализацией (может быть не определено количество, цена за единицу измерения и т.д.). Поэтому при заполнении счета-фактуры на аванс невозможно выполнить все требования п.5-7 ст. 169 НК РФ буквально.Необходимость составления продавцом счета-фактуры при получении денежных средств в виде авансовых платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) определена п.18 "Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур...", утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. N914 (в редакции постановлений Правительства Российской Федерации от 15 марта 2001 г. N 189, от 27 июля 2002 г. N 575, от 16 февраля 2004 г. N 84)(далее - Правила). В самих Правилах не указывается конкретный порядок заполнения счета-фактуры на аванс. В описании состава показателей счета-фактуры (приложение ? 1 к Правилам) предусмотрено, что, с одной стороны, в графе 5 должна указываться стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету - фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг) без налога; с другой стороны, в графе 7 указывается налоговая ставка, а в графе 8 сумма налога на добавленную стоимость, предъявляемая покупателю товаров (выполненных работ, оказанных услуг), определяемая исходя из применяемых налоговых ставок.Проблема Правил состоит в том, что и они, как и ст. 169 НК РФ, предназначены, главным образом, для установления порядка оформления счета-фактуры при реализации. В связи с этим появляется, на первый взгляд, два альтернативных варианта заполнения счета-фактуры при получении аванса:1) графа 5 - сумма аванса за вычетом НДС, тогда в графе 6 нужно указывать "прямую" ставку НДС, например, если получен аванс в сумме 1200 руб., то заполняем:гр. 5 - 1000 руб., гр. 6 - 20%, гр. 7 - 200 руб.;при этом ставка НДС не соответствует порядку, который реально применяется согласно п.4 ст. 164 НК РФ;2) графа 5 - сумма аванса полностью, в гр. 6 - ставка, определенная в соответствии с п.4 ст. 164 НК РФ, например,гр. 5 - 1200 руб., гр. 6 - 20% / 120%, гр. 7 - 200 руб.Мы считаем, что правильным является второй вариант, по следующим причинам: поскольку стоимость поставляемых товаров (выполненных работ, оказанных услуг) в момент получения аванса не определена (по причине того, что отгрузка товаров, выполнение работ, оказание услуг еще не состоялось), а ставка, напротив, определена в соответствии с НК РФ, то гр. 6 должна заполняться в соответствии с НК РФ, а любое заполнение гр.5 не противоречит НК РФ (теоретически можно было бы даже оставлять гр. 5 незаполненной в счете-фактуре на аванс). Указание в гр.5 полной суммы аванса не только дает "сходимость" показателей в плане арифметики, но и, по сути, иллюстрирует реальный процесс расчета суммы НДС с аванса.(С) Микос

Мне интересно.Действительно, если читать письмо буквально получается что в графе 9 пишется сумма только НДС"....сумма налога на добавленную стоимость определяется расчетным методом. Поэтому при составлении счета-фактуры по полученным авансам ДАННАЯ СУММА налога отражается в графе 9 "Стоимость товаров (работ, услуг), всего с учетом налога", а графа 5 "Стоимость товаров (работ, услуг), всего без налога" не заполняется....". ЧтоНо в комментариях этого письма ("Нормативные акты для бухгалтера", N 17, сентябрь 2004 г.) говортся что в графу 9 ставится вся сумма аванса с НДС.Что логично и привычно."... Любой счет-фактура должен содержать все обязательные реквизиты, предусмотренные пунктами 5 и 6 статьи 169 Налогового кодекса. Это правило распространяется и на авансовые счета-фактуры. Но, составляя их, бухгалтер должен учитывать ряд особенностей, на которые в своем письме обратил внимание Минфин.     Во-первых, сумму НДС по полученному авансу нужно определять расчетным путем. То есть в зависимости от вида предполагаемых к отгрузке товаров - с применением ставок 18/118 или 10/110 (п. 4 ст. 164 НК РФ).     Во-вторых, графу 5 "Стоимость товаров (работ, услуг), всего без налога" в счете-фактуре заполнять не нужно. Поскольку НДС определяется по расчетной ставке, сумму поступившего аванса следует указать в графе 9 "Стоимость товаров (работ, услуг), всего с учетом налога".

У меня самописная конфа, я переделал с/ф так, что в 5 графе стоит 0.Пока вопросов не возникало.

Вот ты пишешь, что ни в одном документе четко не оговаривается, как заполняется счет-фактура на аванс... Но вот теперь появилось письмо (03-04-11/135) в котором черным по белому написано КАК она должна заполняться. Так почему же все делают вид, что в письме оговорено только заполнение графы 5, а на заполнение графы 9 закрывают глаза?! И что делать? :))

Если так страдаешь - можешь совсем не принимать во внимание это письмо. Согласно НК, порядок оформления СФ устанавливает правительство, а не Минфин.

Не переживайте так. Можно позвонить в налоговую и озадачить их умным вопросом. Но, по смыслу, 9 колонка - это вся сумма аванса, просто люди разучились писать понятно,а некоторые никогда и не могли ( это я МНС имею ввиду)

Ладно закрыли тему :)