НДС при отгрузке (счет 45) #184103

в связи с нововведениями в законодательстве аудиторы сказали, что при отгрузке (счет 45) нужно начислять НДС в бюджет проводкой Дт 45 Кт 68.2 (Документ "Счет-фактура") А потом (при реализации отгруженной продукции) делать проводку на сумму НДС Дт 90.3 Кт 45 ручной операцией. Правильно ли это?

Нет

а как правильно?

Не 45, а 76.

всё упирается в то, что считать "отгрузкой"...в НК не дано определение...

это они специально

моему клиенту аудиторы тож сказали 45-68.2считаю что наиболее реализуемо (чтобы не перепахивать типовую конфу) при отгрузке: д76.ав-к68.2 документом СФ с галкой "аванс" (знаю что мы тут не с авансом имеем дело, но лучше ниче не придумал), при реализации(то что к45-д90.1): ручной проводкой делать к76.ав-д90.3, при возврате отгруженной продукции: документом ЗКпокупок д68.2-К76.ав, сейчас думаю писать обработку под все это дело... еще есть вариант при отгрузке ставить д45-к68.2 но тогда надо будет дописывать док ЗаписьКнигиПродаж

Up !

Дт 45 Кт 68.2 - Это уш точно бред, да и с 76 фигня какаято.

Спроси аудитров на какую сумму должна быть проводка Дт 45 - Кт 68.2. Интересно как будут выкручиватся.

проводка д.б. на только сумму НДС... p.s. еще больший бред будет если при отгрузке начисляя НДС проводкой Д90.3-К68.2 фирма для целей бухучета завышает себестоимость на сумму НДС не реализованной поставки (т.е. находящейся на 45 счете) - просто выписав СФ к отгрузке

А мне кажется вообще бред начислять НДС в подобных случаях:ст. 146 ч.2 НК "Объектом налогообложения признаются следующие операции:1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)В целях настоящей главы передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг);..."ст. 39, ч.1 НК "Реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу - на безвозмездной основе."Насколько я знаю на счете 45 учитывается товар который отгружен но право собственности на него не перешло. Или я чего-то не так понимаю?

Ни один басманный суд пока не решился на взимание НДС при отсутствии реализации, исключая случаи получения аванса.Но ВАС ориентирует суды на другое жульничество- пристальную проверку обоснованности особого момента перехода права собственности, в целях признания такого условия недействительным.Судам рекомендуют проверять наличие в договоре условий о проверке поставщиком сохранности товаров у покупателя и доказательств фактического проведения таких проверок, принятия покупателем мер для предотвращения смешения отгруженных товаров с другими аналогичными однородными товарами и т.п.Если ничего этого нет, то и условие о переходе права собственности после оплаты рекомендуют "не применять в целях налогообложения".